商业银行内控案例分析

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1、3.5A市农村商业银行内控方面的案例分析  中国银行业操作风险最突出的特点就体现在银行业案件上,案件的发生除了一些外部因素,更重要的是银行内部控制出现了问题,近年来金融机构发生的案件涵盖了银行日常经营的各个领域,如存款、贷款、现金管理及金库、票据、银行卡、外部侵害等[45],这些案件的发生,不仅带来巨大损失,而且容易引发外界对银行业的信任危机,影响金融秩序的稳定。因此进一步加强内控机制建设,防范各类金融风险也就成了商业银行的当务之急。  下面就从A市农村商业银行经营过程中发生的四个案例进行分析。这四个案例主要发生在柜台业务、信贷业务、资金业

2、务这几个业务环节,而且均与员工的业务操作息息相关。这几个业务正是商业银行风险防范、内部控制的重点业务范围,这些风险也正是全面风险控制理论要素中内部控制环境、风险识别与评估、监控活动、监督与纠正等环节出现漏洞所造成,因此具有很强的借鉴意义。  3.5.1柜员卷款潜逃案例  2007年4月,原A市农村合作信用联社某信用社主任接到其辖下某分社柜员李某报告,说一同上班的梁某突然不见了,由梁某保管的钱箱也不见了。信用社主任马上和相关人员赶到现场,经查看录像,发现梁某趁李某上厕所之际,拿着其保管的钱箱开着无牌摩托车逃走了。经清点账务,发现梁某带走的现金

3、有人民币30多万元。事后经多方追踪,梁某在藏匿近1年之后终被当地公安机关抓获归案,款项由其本人及家属筹款归还。  3.5.1.1案例分析  从该案的作案手段分析其主要存在的问题是:  1、银行员工出现思想道德风险问题。据调查了解,梁某产生偷盗库款的最重要原因是参于赌博,因赌博输了,无力偿还欠款,故产生了直接盗取银行资金的念头。  2、网点内部控制环境出现漏洞,给梁某可乘之机。因当时梁某所处的分社虽有三名员工,但其中一名员工管理农贷,经常不在网点,实际上网点内只有两名员工,因此当其中一人上厕所时,网点内就只有梁某一人,缺少了第三者的监督,给梁

4、某以拿钱离开的机会。  3、监督环节出现漏洞,信用社对员工的管理不到位。因梁某染上赌博已有一段时间,但一同上班的同事及其领导并未查觉其这一异常行为,导致未能及时给予教育,造成其最终走上犯罪道路。  4、对网点的现金库存管理出现漏洞。据调查了解,该网点平时的现金库存量并不大,但梁某在作案前一天向上级申领了20万现金,这一异常情况并未引起上级管理部门的重视,以致给梁某提供了作案的机会。  3.5.1.2案例的教训和启示  该案例的发生,给我们的教训是深刻的,事后原A市农村信用合作联社通过多种措施进一步加强了操作风险防控:  1、加强员工思想道德

5、教育。该案例发生后,原A市农村信用合作联社马上开展了员工异常行为排查,并制定了员工家访制度,要求领导必须定期到所管辖员工家中进行家访,及时了解员工思想动态,加强员工思想道德教育。  2、加强网点现金库存管理。严格核定网点的现金库存量,对超限额现金必须双人放保险柜保管或及时上缴上级部门。对现金的下解要严格履行审批手续,确保网点现金管理严密。  3、改善内部控制环境,加强网点员工的互相监督。案例发生后,银监部门对银行网点的工作人员配备明确了必须至少有4-5人的人员编制,而且要求至少3人同时在岗。原A市农村信用合作联社也马上通过一系列的措施改善内

6、部控制和监督环境,包括招聘大批人才充实到一线网点,按监管部门的要求配备网点人员,明确了网点负责人的管理职责,加强监督检查力度等,以确保人员监督真正到位。  3.5.2涉嫌洗钱案例  客户“某投资顾问有限公司”,注册资本金为100万元,经营范围是项目投资咨询、企业管理、市场调查、营销策划、中介服务。2010年5月9日至5月16日期间,该客户资金交易高达1.26亿元,主要是“A证券营业部”集中转入的2笔款项,金额合计5200万元。然后该客户将资金分散转出到“**综合大药房”,5笔共计2050万元;转入“B证券营业部”,5笔共计3000万元;转入

7、“**商源典当有限公司”,2笔共计900万元。具体交易流水如下表[39]:    3.5.2.1案例分析  该银行根据该客户的交易流水判断其交易符合《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》的以下几项:  第十一条第一款第一项:“短期内资金分散转入、集中转出或者集中转入、分散转出,与客户身份、财务状况,经营业务明显不符”.因该客户的经营范围是项目投资咨询、市场调查、企业管理、营销策划、中介服务;但其却从“A证券营业部”集中转入2笔合计5200万元,然后将资金分散转入与其经营业务明显不符的“**综合大药房”5笔共2050万元、“**商源典当有

8、限公司”2笔共900万元、“B证券营业部”5笔共3000万元。  第十一条第一款第二项:“短期内相同收付款人之间频繁发生资金收付,且交易金额接近大额交易标准确;第十一条第一款第三

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