煤矿企业会计分录大全

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1、煤矿企业会计分录大全一、业务类型分类：　　

2、第一类是：采煤——销售　　 

3、第二类是：采煤——炼焦煤（原材料是原煤和洗煤）　　——洗煤　　

4、第三类是：炼焦煤（原材料是原煤）　　

5、1、自采原煤     电厂　　电煤业务： 

6、　　

7、2、外购原煤     电厂 [直运业务无中间环节]　　二、主要的会计业务处理：　　1、采购原材料入库：坑木、皮柴、棵子等；　　签单：按企业内部统一格式（数量、单价、金额、车辆号、（经手人）电话、（经手人）手印、日期等；　　无发票：代开具发票：此举须交纳5%的税额，但该税额可以记入成本冲减；　　有发票：正常入帐；　　会计分录：   借：原材料：——坑木　　　　　　　　

8、　　　　　　——皮柴　　　　　　　　　　　　　　——棵子　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　贷：现金

9、银行存款　　2、原材料的出库：（根据每月汇总数处理：上月结存+本月购进—月末结存=本月消耗）；　　会计分录： 借：生产成本——原煤——制造费用——坑木　　　　　　　　　　　　　　——皮柴　　　　　　　　　　　　　　——棵子　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　贷：原材料——坑木　　　　　　　　　　　　　　——皮柴　　　　　　　　　　　　　　——棵子　　　　　　　　　　　　　　　　3、原煤生产过程中的工资、折旧费用、（水）电；　　会计分录：　　（1）、记提工资：  借：生

10、产成本——原煤——直接人工　　　　　　　　　　　　　　管理费用　　　　　　　　　　　　贷：应付工资　　发放工资：  借：应付工资　　　　　　　　　贷：现金　　（2）、记提折旧：  借：生产成本——原煤——制造费用——折旧费用　　　　　　　　　　　　贷：累计折旧　　（3）、水电费用：  借：生产成本——制造费用——水电费　　　　　　　　　　　　贷：现金     （若有预提：贷：预提费用——水电费）　　4、原煤入库：（根据本月汇总出煤数量）　　借：库存商品——原煤　　　贷：生产成本——原煤——直接人工4　　　　　　　　　——制造费用　　5、原煤销售：　　借：现金　　　贷：主营业务收入——原煤

11、（X/1.06）　　　　　应交税金——应交增值税（0.6*X）　　注：上述计算是针对小规模纳税企业的，其中变量X是该原煤的实际销售额　　6、结转销售成本：          　　借：主营业务成本——原煤　　　贷：库存商品——原煤　　7、税金的计算：　　（1）、增值税：　　增值税=收款/1.06*0.6　　（2）、资源税：          　　借：主营业务税金及附加——资源税　　　贷：应交税金——资源税　　（3）、城建税：　　城建税=增值税*7%　　教育费及附加=增值税*3%　　借：主营业务税金及附加——城建税　　　　　　　　　　　　　——教育费及附加　　　贷：应交税金——城建税　　　　

12、　其他应交款——教育费及附加　　（4）、工会经费、职工教育经费、应付福利费；　　应付福利费=工资总额*14%　　职工教育经费=工资总额*1.5%　　工会经费=工资总额*2%　　借：生产成本——原煤——直接人工　　　　管理费用——职工教育经费　　　　管理费用——工会经费　　　贷：应付福利费　　　　　其他应交款——应付职工教育经费　　　　　　　　　　——应付工会经费　　三、洗煤业务：　　1、购进原煤/内部调拨；　　借：原材料——原煤　　　贷：

13、银行存款（买进原煤★是否有发票）　　　　　

14、库存商品——原煤（内部调拨★内部调拨单）　　2、归集洗煤成本：      　　借：生产成本——洗煤——直接

15、人工——工资　　　　　　　　——福利费　　　　　　　　——直接材料——原煤　　　　　　　　——制造费用——折旧　　　　　　　　——水电费　　　贷：应付工资　　　　　应付福利费　　　　　原材料——原煤4　　　　　累计折旧——原煤　　　　　现金                    （水电）　　3、洗煤入库：         　　借：库存商品　　　贷：生产成本　　4、洗煤销售：　　（1）、确认收入：   　　借：现金

16、银行存款

17、应收帐款贷：主营业务收入——原煤　　　　　应交税金——应交增值税　　（2）、确定销售成本：　　借：主营业务成本　　　贷：库存商品　　洗煤业务科目过程：　　原材料——生

18、产成本——库存商品—— 收入/主营业务成本四、电煤业务：　　自采原煤：视同销售处理分类：　　外购原煤：直运销售　　外购原煤处理　　正常处理：　　（1）、采购原煤：  　　借：库存商品　　　贷：现金

19、银行存款　　（2）、销售：      　　借：现金

20、银行存款　　　贷：主营业务收入　　　　　应交税金——应交增值税　　（3）、确认成本：  　　借：主营业务成本　　　贷：库存商品　　简化处理　　借：现金

21、银行存款

22、应收帐款

23、应付帐款