企业会计分录大全.doc

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1、企业会计分录大全 企业会计分录大全一、资产类一、现金1、备用金a、发生时:  借:其他应收款-备用金(或直接设备用金科目)贷:现金b、报销时:  借:管理费用(等费用科目)                              贷:现金2、现金清查a、盈余      借:现金                           贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损益查明原因:  借:待处理财产损溢-待处理流动资产损益贷:营业外收入(无法查明)   其它应付款一应付X单位或个人b、短缺      借:待处理财产损溢-待处理流动资产损益贷:现金查明原因:借:管理费用(无法

2、查明)其他应收款-应收现金短缺款(个人承担责任)其他应收款-应收保险公司赔款                            贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损益3、接受捐赠             借:现金                                贷:待转资产价值-接收货币性资产价值         缴纳所得税    借:待转资产价值-接收货币性资产价值                                 贷:资本公积-其他资本公积                                     应交税金-应交所得税 二

3、、银行存款A、货款交存银行                  借:银行存款                                        贷:现金B、提取现金                      借:现金                                        贷:银行存款 三、其他货币资金A、取得:                        借:其他货币资金-外埠存款(等)                                        贷:银行存款B、购买原材料:                  借:原材

4、料应交税金-应交增值税(进项税)   贷:其他货币资金-(明细)C、取得投资:                    借:短期投资                                        贷:其他货币资金-(明细) 四、应收票据A、收到银行承兑票据         借:应收票据                                    贷:应收账款B、带息商业汇票计息         借:应收票据                                     贷:财务费用(一般在中期末和年末计息)C、申请贴现          

5、       借:银行存款                                财务费用(=贴现息-本期计提票据利息)                                    贷:应收票据(帐面数)D、已贴现票据到期承兑人拒付 (1)银行划付贴现人银行帐户资金     借:应收账款-X公司                                        贷:银行存款(2)公司银行帐户资金不足           借:应收账款-X公司                                            贷:银行存款  

6、                                             短期借款(帐户资金不足部分)E、到期托收入帐                  借:银行存款                                       贷:应收票据F、承兑人到期拒付                借:应收账款      (可计提坏账准备)贷:应收票据G、转让、背书票据(购原料)      借:原材料(在途物资)应交税金-应交增值税(进项税)    贷:应收票据 五、应收账款A、发生:                       借:应收账款-X公司

7、(扣除商业折扣额)                                        贷:主营业务收入                                            应交税金-应交增值税(销项税)B、发生现金折扣:               借:银行存款(入帐总价-现金折扣)                                  财务费用                                        贷:应收账款-X公司(总价)C、发生销售折让:        

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