《担保业务财务分析》PPT课件

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1、担保业务财务评价2011、091主要内容二、资本实力分析评价三、资产质量的分析评价四、负债分析评价五、营运能力的分析评价六、盈利能力分析评价七、现金流量分析评价八、财务综合分析评价非财务内容①宏观经济（经济周期、财政及货币政策）；②行业特点（行业前景、市场、竞争）；③非财务信息（管理、核心能力、激励）2分析评价方法方法说明比较法通过对比，确定差异，确定分析方向。比较标准：历史标准、预算标准、行业标准、标杆标准等。趋势法借助结构比率、相关比率、动态比率分析财务活动的质量和趋势。因素法通过因素分析计算各相关因素对综合指标的影响程度

2、（连环替代法、差额计算法）指标体系借助指标体系综合评价企业财务情况。32、资本实力分析报告①资本金单位：万元科目企业会计报告核实调整分析比较差距会计报告未反映事项注册资本实收资本无形资产占%其中知识产权％实物入资占％实收退出占％4分析评价要素：□资本充实性、确认性、不变性□知识产权评估依据□实物入资质量□实收资本退出原因□虚注责任A、企业自主分析说明B、核实调整说明C、分析比较差距说明5②净资产单位：万元科目200920102011实收资本资本公积盈余公积未分配利润分析评价要素：□净资产增减值原因□股东权益确认形式与对权益关注

3、程度□未分配利润变动调整原因A、企业自主分析说明B、核实调整说明C、分析比较差距说明6股权结构科目企业会计报告核实调整分析比较差距股东构成国有股％法人股％外资股％个人股％其它分析评价要素：□股东之间关联性□控股股东对企业支配程度（绝对、相对、制度）□期股期权要求A、企业自主分析说明B、核实调整说明C、分析比较差距说明7三、资产质量的分析评价资产分析评价重点货币资金货币资金支付能力应收帐款帐龄、潜在坏帐损失、异常往来待摊费用数额是否过大，是否按期摊销存货存货计价、成本结转、积压和跌价损失长期投资投资方向、可收回性、减值损失固定资

4、产固定资产更新、折旧、工程结转和减值损失在建工程进度、造价和质量无形资产数额是否过大，是否按期摊销82、各类企业资产质量特点◇制造业；◇贸易行业；◇建筑行业；◇房地产行业；◇高新技术企业；◇文化创意企业；◇农业；◇集团公司。94．流动资产单位：万元科目类别企业自主分析核实核实前后比较三年内年增减变化前年去年当年存货应收账款分析评价要素：□存货结构□不良存货□周转速度□应收账款结构□不良应收款□应收账款周转速度A企业自主分析说明B核实调整说明C分析比较差距说明105．固定资产单位：万元科目类别企业自主分析核实核实前后比较三年内年

5、增减变化前年去年当年房屋机器设备办公设备其它分析评价要素：□增减变化原因□不良资产□运用效果A企业自主分析说明B核实调整说明C分析比较差距说明112、无形与递延资产（包括没有反映在报表中的内容）科目类别企业自主分析核实核实前后比较三年内年增减变化前年去年当年专有技术、专利商标、商誉收益权、经营权著作权使用权及其它分析评价要素：□认定形式□核减摊销方法□使用效果6、无形与递延资产（包括没有反映在报表中的内容）127．对外投资单位：万元科目类别企业自主分析核实核实前后比较三年内年增减变化前年去年当年控股参股独资2）短期投资单位：万

6、元科目类别企业自主分析核实核实前后比较三年内年增减变化前年去年当年股票债券其它13分析评价要素：□投资形式□投资收益□内部收益率□预期收益析比较差距说明142、负债结构分析要分析长期与短期、有偿与无偿、抵押与无抵押负债的关系。对银行的借款记录，对客户应付账款履约情况和已抵押资产的现状要重点分析。对于那些长期拖欠借款和失信客户的情况应视作风险因素。负债结构中需要关注的另外一个要点是企业其他应付款的性质和构成。诸如政府无偿资助款或最终可转换情况。3、或有负债企业对外担保即形成负债，企业一般在会计报告中不做反映。这种负债形式潜在风险

7、较大，当或有负债大于净资产额时风险开始放大。对或有负债的分析要涉及第三方，处理要周到慎重。15五、营运能力的分析评价1、财务结构的分析流动资产流动性强固定资产无形资产长期投资流动性差流动负债流动性强长期负债净资产流动性差短期资金来源短期资金用途长期资金来源长期资金用途=163、营运资金分析营运资金=流动资产-流动负债流动资产流动负债1500万元1000万元营运资金500万元17营运能力分析报告单位：万元类别企业自主分析核实核实前后比较三年内年增减变化前年去年当年流动资产流动负债速动资产营运资金流动比率速动比率资产总额负债总额资

8、产负债率应收账款额应收账款周转率存货额存货周转率18分析评价要素：□营运资金充足性□流动资产流动速度□不良存贷比例□不良债权比例□负债结构（有偿、无偿、长期、短期、经营信用、融资贷款）（1）企业自主分析说明（2）核实调整说明分析比较差距说明19六、盈利能力分析评价1、盈利因素