担保业务财务分析方法

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1、担保业务的财务分析方法一背景资料2006年，Gbe担保公司的老客户Cbk公司一笔500万元流动资金的贷款担保业务到期，向Gbe担保公司提出续保，其资金继续用于流动资金周转。Gbe担保公司派出的项目经理调查到的主要产品如下：1.集成电路引线框架。该产品作为集成电路的基础电路材料，被称为现代工业发展的推动器，有广阔的市场前景，广泛应用于电脑内存条，数码相机，手机通讯设备，航天等领域。，2.分立器件。主要用于家用电器，电动玩具，屏幕显示等。公司上述产品在国内市场占有率居于领先地位，其中集成电路类为全国国内采购部分的第一位，分立器件为全国国内采购部分的第二位。原材料主要采购自德国和口本，10%左

2、右來自国内采购。该公司以采购的铜带为原材料，利用先进的设备及生产工艺，生产集成线路引线框架和分立器件，向国内著名的封装厂家销售。二•财务分析项目经理调查了公司的财务情况，并根据财务资料做岀以下分析:1企业近3年资产情况分析企业近3年资产负债情况如表2-11所示：表2-11cbk企业资产负债表单位：万元项目2003200420052006年9月末一、资产总额114131488816655184841、流动资产总计57407655820610156货币资金50012398551410应收账款2397261929563166存货22372986354447112、固定资产合计525268278

3、0497923二、负债总额30094846557365751、流动负债总计2870484655736268短期借款2078338139013883应付账款7531429163121602、长期负债总计14000308长期借款000308三、所有者权益84031004211082119081、实收资本69007200720072002、资本公积603603603603、未分配利润1222109299338204、盈余公积——529529由表2・11可分析如下：(1)公司资产规模近3年来不断增长，截至2006年9月，公司资产总额已达18484万元，其中流动资产和固定资产分别为10156万元和

4、792377元，分别占55%和43%。(2)在流动资产中，货币资金、应收账款和存款分别为1410万元、3166万元和4711万元。货币资金增加较多，主要是信用证的保证金增加较多的原因，如对Bba银行的保证金有487万元，对Bbb银行的保证金有302万元。应收账款账龄全部在3个月以内，应收账款客户前五名总额占应收账款总额比例约为68%,集中度较高，欠款客户中很大部分都是信用度较高且与公司有长期业务往來的客户。存货增加较多，交2005年年末增加了约1200万兀，主要原因有三：一是品种多，有约60个品种；二是模具量人；三是9月份正值牛产的高峰期。固定资产主要由厂房和机器设备构成，其净值分别约为

5、1029万元和6642万元。(3)负债总额6575万元，其流动负债和长期负债分别为6282万元和308万元。流动负债中,短期借款和应付账款分别为3883万元和2160万元。短期借款基本与去年持平，应付账款比去年增加约为500万元，账期为2个月，主要是对cbl公司的应付账款，约1356万元，占比刀63%。长期借款308万元，主要是今年5刀对Bbc银行的按揭生产设备贷款,期限为3年。2、企业收入及利润状况分析企业收入及利润状况，如表2・12所示：表2-12cbk企业利润单位：万元项目2003年2004年2005年2006年1-9月一、主营业务收入5561819198888365二、主营业务成

6、木4401633278666721三、主营业务利润1161184420001624四、营业费用481178368五、管理费用192381431314六、财务费用100289285294七、营业利润82010591200949八、补贴收入90502020九、利润总额81811091220969十、净利润6959501040826由表2・12可分析如下：(1)公司2004年和2005年主营业务收入年增长率分别为47%和21%,2006年9月末达到8365万元，初步估计全年主营业务收入会达到1.2亿，增长约20%o(2)营业费用和管理费用对主营业务收入的比值在当期分别为0.81%和3.75%,

7、而2005年其值分别为0.84%和4.36%,可见公司在这两项费用控制上取得了一定的成效，特别是管理费用，下降了0.6%个百分点。但是财务费用在当期己达到294万元，超过了2005年全年285万元的水平，主要是因为银行利率和贴现率都较上年有所提高。总之，公司的财务费用较高。(3)净利润持续増长，増幅较大。2005年末实现净利润1040万元，较上年增加9.5%；2006年公司主营业务和净利润率分别为1.2亿元和9.9%计算，预计200