如何填报关联业务往来报告表

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1、如何填报关联业务往来报告表2012.03政策依据《中华人民共和国企业所得税法》及《实施条例》第六章“特别纳税调整”国税发[2008]114号《关于印发<中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表>的通知》；国税发[2009]2号《关于印发<中华人民共和国特别纳税调整实施办法（试行）>的通知》；国税函[2009]37号《国家税务总局关于简化判定中国居民股东控制外国企业所在国实际税负的通知》；财税[2008]121号《财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》；所属期选择报告表架构(外资企业)关联关系表(表十二①)关联

2、交易汇总表(表十二②)购销表(表十二③)劳务表(表十二④)无形资产表(表十二⑤)固定资产表(表十二⑥)融通资金表(表十二⑦)对外投资情况表(表十二⑧)对外支付款项情况表(表十二⑨)企业对外支付款项情况补充报告表(表十二⑩)系统初始化界面（外资）初始化后，关联报告表的状态均为“未创建”正式提交申报时界面（外资）只有报告表状态被修改为“已填写”或“空申报”时，才能点击“正式提交申请”成功关联报告表架构（内资企业）内资企业信息核对表与关联方有业务往来关联关系表(表十二①)关联交易汇总表(表十二②)购销表(表十二③)劳务表(表十二④)无形资产表(表十二⑤

3、)固定资产表(表十二⑥)融通资金表(表十二⑦)有对外投资情况对外投资情况表(表十二⑧)有对外支付款项情况对外支付款项情况表(表十二⑨)对外支付款项情况补充报告表(表十二⑩)系统初始化界面(内资)报告表录入顺序关联关系表（表十二①）表十二③至表十二⑦关联交易汇总表（表十二②）对外投资情况表（表十二⑧）对外支付款项情况表（表十二⑨）企业对外支付款项情况补充报告表（表十二⑩）调取表十二③至表十二⑦的数据自动生成，基本涵盖了企业常见的交易类型存在多个被投资外国企业，需要填报多表报告表填报顺序若不首先填报《关联关系表》（表十二①），而是选择填报表十二②~表

4、十二⑦（如选择填报了表十二③《购销表》），则系统会给出提示：关联关系表判定关联关系的8个标准关联方的申报范围与企业发生商品（材料）购销、无形资产固定资产交易、融通资金（含担保）、提供或接收劳务等业务往来的符合关联方定义的关联方；符合关联方定义的被投资外国企业；可通过纳税人识别号快速输入（本地）关联关系类型可多选一个关联方若符合多个标准的，可勾选多个类型关联方认定的8条标准（新旧对比）新：1、一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间

5、方持股比例达到25%以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。旧：1、相互间直接或间接持有其中一方的股份总和达到25%或以上的；2、直接或间接同为第三者所拥有或控制股份达到25%或以上的；解读：1、二合一2、明确间接持股的计算口径关联方认定的8条标准（新旧对比）新：2、一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%以上，或者一方借贷资金总额的10%以上是由另一方（独立金融机构除外）担保。旧：3、企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金50%或以上，或企业借贷资金总额的10%或以上是由另一企业担保的；解读：1

6、、用一方、另一方取代了“企业”，因为新税法中将“个人”列入了关联方的范围；2、用实收资本取代了自有资金（自有资金难以确量且经常变化）关联方认定的8条标准（新旧对比）新：3、一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派。4、一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另

7、一方的董事会高级成员。旧：4、企业的董事或经理等高级管理人员一半以上或有一名以上（含一名）常务董事是由另一企业所委派的；解读：1、增加了第三方委派的规定2、增加了董事会高级成员的规定关联方认定的8条标准（新旧对比）新：5、一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行。旧：5、企业的生产经营活动必须由另一企业提供的特许权利（包括工业产权、专业技术等）才能正常进行的；解读：内容相同，用一方、另一方取代了“企业”，因为新税法中将“个人”列入了关联方的范围；关联方认定的8条标准（新旧对比）新：6、一方的购买或销售活动主要由另

8、一方控制。7、一方接受或提供劳务主要由另一方控制。旧：6.企业生产经营购进的原材料、零部件等（包括价格及交易条件等）是由另一企业所供应并