《子情境二支票结算》PPT课件

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1、学习情境二银行存款结算业务办理子情境二支票结算业务办理子情境二支票结算业务办理支票背书业务办理支票基本结算业务办理支票遗失的处理支票退票业务办理一、支票概念范围期限出票人签发委托银行见票无条件支付确定金额给收款人或持票人用于同城结算单位个人结算支票的限额：100元以上开票后10天内到银行办理，否则银行不予办理，但经济责任还在。开票日期开始算，节假顺延。认识支票？长方型的形状靠左以一条虚线分两栏虚线以左是存根联，留企业做账用。虚线以右是支票正联，交相关人员到银行办理收款手续。二、支票种类支票支付方式现金支票转账支票普通支票划线支票用于提取现金用于转账既可提现

2、也可转账普通支票左上角划两条平行线，只能转不能支取现金现金支票：只能支取现金，不能转账转账支票：只能用于转账，不能支取现金中国银行支票存根（粤）附加信息出票日期2009年5月16日收款人:广州宏发机械有限公司金额:￥8750.60用途:货款单位主管李四会计张三中国银行支票(粤)出票日期(大写)贰零零玖年伍月壹拾陆日付款行名称:中国银行广州中山支行收款人:广州宏发机械有限公司出票人账号:024-5678亿千百十万千百十元角分￥875060人民币(大写)用途上列款项请从我账户内支付出标人签章复核记账捌仟柒佰伍拾元陆角整货款广州贸发公司支票专用章程利民杨阳普通支

3、票：既能用于转账，也可以支取现金在普通支票左上角划两条平行线//的，为划线支票，划线支票用于转账，没有划线的普通支票只能支取现金。填写支票的几个重要问题填写支票要用黑色墨水（碳素或墨汁）填写不能有错别字，尽量不能涂改企业得在银行先预留签章，开出支票不得与银行预留的签章不同三、支票记载事项表明转账支票的字样付款人名称无条件支付的委托确定的金额转账支票必须记载事项出票日期出票人签章转账支票：只能用于转账，不能支取现金四、支票结算步骤㈠付款单位结算步骤1、签发支票；2、将支票交给收款单位或直接将支票交给付款单位开户行，办理转帐；3、有关人员根据支票存根编制记帐凭

4、证。四、支票结算步骤㈡收款单位结算步骤1、收取支票，审核支票；2、在支票背面背书；3、填进账单；4、将支票及进账单送交开户行；5、有关人员根据进账单的回单联编制记账凭证。转账支票支付业务工作过程及岗位对照图五、支票付款岗位工作对照图转账支票收款业务工作过程及岗位对照图六、支票收款岗位工作对照图七、支票基本结算业务办理正送转账支票付款业务办理倒送转账支票付款业务办理正送转账支票收款业务办理倒送转账支票收款业务办理正送转账支票结算程序转账支票正送程序图出票人出票人开户行付款人收款人或被背书人（持票人）②提示支票与三联进账单托收③收妥后退进账单第一联持票人开户行

5、④通过票据交换提出支票⑥银行间清算或退票⑦收妥后进账⑤审核后付款或无款处以罚款①据经济往来出票开户银行⑧退回进账单第三联通知收款人收款（一）正送支票付款岗位工作对照图正送支票付款业务工作过程及岗位对照图正送支票付款业务办理示例点击该业务原始凭证例海蓝公司2010年3月10日从飞宇公司购进一批原材料（甲材料），收到的增值税专用发票上标明数量10000千克，单价6元，买价60000元，增值税10200元。出纳签发一张面额为70200元的转账支票给收款人据以收取款项。正送支票付款业务办理示例返回返回正送支票付款业务办理流程出纳签发转账支票转账支票上签章登记支票签

6、发登记簿登记银行存款日记账编制、审核付款凭证交付收款人支票财务专用章法人代表章返回正送支票付款业务办理步骤一支票上加盖的印章必须清晰，印章模糊者本张支票作废。返回返回正送支票付款业务办理步骤一签发支票应遵循规范按支票号码顺序签发要素齐全内容真实数字正确字迹清晰不错漏不潦草防止涂改碳素墨水填写另有规定除外名称正确用全称签发日期是当日不准签发远期支票必须使用中文大写正送支票付款业务办理步骤一大写金额到元或角为止其后应写整或正字小写金额前用“￥”符号封顶一律填写到角分无角分，在角位或分位写“00”或“0”密码支票于签发时填写密码不能提前加填密码密码不得错误禁止签

7、发空头支票返回签发支票应遵循规范正送支票付款业务办理步骤一出票人为单位，出票人签章为其在银行预留签章，即财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章出票人为个人，为该个人在银行预留签名或者盖章空白支票和印章不能由一人负责保管返回正送支票付款业务办理步骤二制证人员编制必须有专门的审核人员审核返回正送支票付款业务办理步骤三返回出纳对付款凭证进行再审核，将支票的正联交给收款人，并在购货发票上加盖“付讫”章。正送支票付款业务办理步骤四返回返回正送支票付款业务办理步骤五返回返回正送支票付款业务办理步骤六返回（二）倒送支票结算程序转账支票倒送程序图

8、出票人出票人开户行收款人⑥退进账单第三联通知收账收款人开户行④通过