《商业银行绩效评估》PPT课件

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1、12商业银行绩效评估1第十二章商业银行绩效评估12.1银行财务报表12.2商业银行绩效评估212.1银行财务报表12.1.1银行资产负债表12.1.2银行损益表12.1.3银行现金流量表3一资产项目现金资产二级准备贷款证券投资固定资产银行承兑4(一)现金资产库存现金央行存款存放同业在途资金5(二)贷款贷款总值:尚未偿还的贷款余额的账面部分贷款净值:总值扣除抵减项目后的净值坏帐准备预收利息6(三)二级准备收益性、流动性方面介于贷款资产和现金资产之间交易账户证券、同业拆出、回购协议下证券持有7(四)银行承兑付款人出

2、票人收款人银行承兑对银行负债承担付款义务银行负债:未清结承兑余额银行资产:未清结的客户对银行负债8单位：百万美元项目期初期末资产现金及存放同业23001643证券投资30022803交易账户证券9666同业拆出及回购协议下证券持有425278贷款总值1541215887减：贷款损失准备预收利息195137394117贷款净值1508015376银行房产、设备净值363365对客户负债的承兑14170其他资产11791104资产合计22586217059案例民生银行资产负债表一、资产110二、贷款和垫款11三

3、、投资及其他金融资产12（一）交易性金融资产若取得金融资产的目的主要是为了近期内出售，或者该金融资产属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理，则该金融资产被分类为交易性金融资产13（二）可供出售的金融资产可供出售金融资产为被指定为可供出售金融资产或未被分类为以上其他类别的非衍生金融资产。可供出售证券指持有期限不确定，有可能依据流动性需求或利率、汇率及权益价格的变动而被出售的金融资产。14（三）持有至到期投资持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定

4、或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。15（四）衍生金融资产16二、负债存款借款短期借款长期借款17（一）存款活期存款储蓄存款货币市场存款定期存款18单位：百万美元项目期初期末负债存款支票存款38313427储蓄存款937914货币市场存款19651914定期存款99819452在国外分支机构存款869787总存款1758316494借入资金同业拆借及回购协议下证券出售18362132其他短期债务714897长期债务639617应付未清结承兑票据11170其他债务423348负债合计21

5、3062055819例：民生银行存款种类20客户存款21三、所有者权益股东对银行资产的所有权，资产与负债之差。普通股和优先股未分配利润资本公积22单位：百万美元项目期初期末所有者权益普通股212212优先股11资本公积601603未分配利润466332减：库藏股01所有者权益合计12801147负债和权益合计225862170523例：民生银行所有者权益2412.1.2银行损益表一收入二支出三利润25（一）、利息收入发放贷款利息收入证券投资利息收入其他利息收入26（二）利息支出利息收支存款利息支出借款利息支出提

6、取贷款损失准备非利息收支非利息收入：非利息支出利润税前营业利润税后营业利润纯利润27单位：百万美元利息收入提取贷款损失准备后的净利息收入34贷款利息收入780非利息收入证券投资利息收入客户存款服务费用29免税76信托业务收入26应税40其他119其他利息收入37非利息收入总计174利息收入总计933非利息支出利息支出薪金、福利支出130存款利息支出513房产、设备占用使用费44短期借款利息支出101其他支出135长期借款利息支出30非利息支出总计309利息支出总计644非利息净收入（135）利息净收入289税前

7、利润（101）利息收入所得税（3）提取贷款损失准备255税后利润（98）28例：一、民生银行利息收入29买入返售买入返售是指本集团按合同或协议约定，以一定的价格向交易对方买入贴现票据、一般公司债券、长期应收款及贷款，之后在合约约定的日期再按协议价格返售给对方的资金拆借业务。卖出回购是指本集团按合同或协议约定，以一定的价格将贴现票据、一般公司债券、长期应收款及贷款卖给交易对方，之后在合约约定日期，再按协议价格购回的资金拆借业30二、民生银行利息支出及净利息收入贷款和垫款存放中央银行款项存放和拆放同业及其他金融机构

8、款项买入返售金融资产资产债券投资31三、民生银行非利息收入32（一）手续费及佣金净收入主要构成33（二）资产减值损失34（三）非利息支出35其他非利息收益/（损失）3612.1.3现金流量表现金来源经营中所得现金资产减少所得现金增加负债、增发股本所得现金现金运用支付现金股利支付现金增加资产债务减少37某银行现金流量表(百万美元)现金来源长期债务营业其他现金来源4净利润（98）现金来源合