《决算培训》PPT课件

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1、2011年度企业财务决算报表中国出版集团公司计划财务部主要内容一、报表设计修改的基本情况二、报表填报及报送要求三、报表编制方法及要求四、财务决算编制说明的要求五、强调事项一、报表设计修改的基本情况（一）设计修改背景（二）设计修改思路（三）设计修改的主要内容（四）报表构成一、报表设计修改的基本情况（一）设计修改背景：遵循企业会计准则两部委对国有资产监督管理工作提出新要求根据国资委下发《关于加强和改进中央企业财务快报工作有关事项的通知》(国资厅评价[2011]444号)要求，推动全级次报送快报;2011年全面推开进一步完善报表体系的需要（二）设计修改思路基本宗旨与原

2、则依据准则，一表多用，数据共享，满足需要基本思路：保持报表体系的连续性和稳定性满足财务管理工作新需要国资委主表与财政部报表完全一致，切实减轻填报工作量逐一梳理编制说明，方便填报者使用一、报表设计修改的基本情况（三）设计修改的主要内容增减报表指标，满足监管需要完善指标解释，明确填报口径增加勾稽关系，减少填报错误一、报表设计修改的基本情况（三）设计修改的主要内容保持稳定的部分1.保持体系基本稳定、保留金融科目表式。为明显区分金融科目与非金融科目，以△楷体标识金融类企业填报的会计科目，以#标识外商投资企业专用会计科目，以*标识合并会计报表专用项目。2.减轻填报负担。国

3、资委主附表表式、指标、公式、报表编制说明、财务情况说明书、附注的主体结构均与财政部报表要求达成完全一致，一、报表设计修改的基本情况（三）设计修改的主要内容修改的部分1.决算报表：①调整了主附表的排列顺序，按照先会计表、再统计表以及先企业内部情况、再对外情况进行排序；应上交应弥补情况表与基本情况表的部分内容做了删减与修正，与财政部8张会计报表完全一致。②报表数量较上年增加3张，增加股权结构情况表（29表）、分地区企业情况表（31表）和企业基本情况简表（32表）。③增加报表内容：增加对企业特殊管理资产、表外土地及矿权、企业管理级次和法人管理级次等情况的统计。一、报表

4、设计修改的基本情况（三）设计修改的主要内容修改的部分1.决算报表：④对外股权投资情况进行重新梳理和分类，将年末已经清理的部分纳入子企业及股权处置情况表（14表）反映，以直观反映企业清理低效及无效股权投资的成果。⑤对分户报表封面及15张报表进行了设计与修改完善。2.报表编制说明。逐一梳理指标解释，进一步明确填报主体，严谨规范填报口径，增加勾稽关系。3.会计附注。修改原则——以证监会对上市公司要求的披露格式为基础修订完善；在保持体系完整的基础上精简相关内容，国资委报表主体结构与财政部相一致。一、报表设计修改的基本情况（三）设计修改的主要内容修改的部分4.专项说明。继

5、续强调披露企业管理的特殊资产、重要表外资产的内容及“小金库”专项治理检查发现的问题及处理情况，删减对现金流量内容的披露，增加披露资金集中管理的相关内容。5.财务情况说明书。重新对主要上报内容进行梳理与规范。6.报表软件。完善功能：新增批量装入与传出数据库功能;兼容WPS软件格式;实现对浮动表打印可设置浮动行保留行数；增加了从审核结果直接定位相应单位，并进入编辑界面的功能；增加按企业级次选择单位功能；优化了查询模板定义等。一、报表设计修改的基本情况（四）报表的构成封面主附表（8张）财务情况表（24张）报表编制说明报表附注专项说明财务情况说明书一、报表设计修改的基本

6、情况二、报表填报与报送要求(一）报表填报要求1.填报范围2.填报主体（二）报表报送要求1.报送级次2.报送时间二、报表填报及报送要求(一）报表填报要求1.填报范围基本要求：本套报表填报范围为所有国有全资及控股企业，及其所属能够实质控制的各类子企业，包括集体企业。依据：根据国务院办公厅下发的《关于在全国范围内开展厂办大集体改革工作的指导意见》国办发[2011]18号文件精神，先行对厂办大集体情况进行统一摸底。年初为集团所属子企业，年末因出售、划转或注销等原因不再纳入合并范围，本年度不需填报本套报表。已进入清理整顿程序、已进入破产程序或无法控制的其他情况可以不纳入合

7、并的情况，但需要在决算备案时详细说明并明确。二、报表填报要求及报送要求(一）报表填报要求2.编报主体本套报表适用于具有法人资格、独立核算并能够编制完整会计报表的所有国有全资及控股企业，以及各类独立核算的分支机构、事业单位、基建项目和集体企业。具体包括：全资及控股企业金融企业事业单位基建单位（项目）各类独立核算的分支机构集体企业二、报表填报要求及报送要求(一）报表填报要求2.编报主体需要进一步强调的几类填报主体①事业单位、基建单位（项目）：按规定进行报表项目转换后填报；具备条件的单位,应当按照母公司统一会计政策，足额计提减值准备，如果一次性进当期损益影响较大，应单

8、独向集团公司备案报告有关