商业银行系统内往来的核算与管理

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1、商业银行系统内往来的核算与管理刘位璐TEL:15623155939QQ:984840375新浪微博：@刘位璐2015第七章商业银行系统内往来的核算与管理第一节商业银行系统内往来概述一、商业银行系统内往来核算的意义商业银行系统内往来，过去称为联行往来，现在称为银行网内往来，是银行系统内各行处在资金上具有往来关系的业务处理，是系统内银行的资金账务往来的一部分，它是由于系统内银行间办理资金的货币支付结算、相互间代收、代付款项和行内资金调拨等而引起的。网内往来的是指是系统内各行处之间的应收应付款关系。目前各商业银行都分别有各自的网内系统和管理制度，一般都建

2、立了处理同一数据中心内往账行与来账行之间本外币资金汇划、查询查复等业务的应用系统，以提高和加快社会资金周转。第七章商业银行系统内往来的核算与管理二、银行往来往来系统业务管理办法银行：加强业务管理、防范支付风险、确保网内往来系统安全稳定运行。网内往来系统的基本运行方式：支付指令实时传输、汇划资金适时到达、汇差当日自动清算。网内往来机构在工作时间内应及时处理往来账业务，当日往来账业务应全部处理完毕。年终决算日必须完成全部网内往来系统往来账务及查询查复业务的处理。第七章商业银行系统内往来的核算与管理第二节商业银行网内往来业务核算与管理由于各商业银行网内资

3、金汇划系统具体做法不完全一致，所用网内往来的会计科目名称各有不同，但会计客户性质和作用相同，均为资产负债共同类。会计凭证格式有所不同，但使用原理和作用基本相同，均为网内往来的专用凭证，一般称作报单（借方报单和贷方报单）。办理汇划业务的行处必须拥有总行颁发的相关营业行号，才有资格参加联行网内往来汇划款项。网内往来账务分为往账和来账两大系统。网内往来业务遵循“谁发出、谁负责”的原则，往账行办理往账，来账行办理来账。第七章商业银行系统内往来的核算与管理所谓往账行就是网内往来业务的发生行，是发出报单的营业机构，当发生代收业务时，发出贷方报单；发生代付业务时

4、，发出借方报单。所谓来账行就是往账行的对应行，即报单的接收行，专门处理来账事物。代收业务又称为划出款业务，是营业机构办理汇兑、委托收款、托收承付等代对方银行收款的业务，此时本行为付款行（债务行）。会计科目属负债性质。代付业务又称为划入款业务，是营业机构办理银行汇票、信用卡、定期借记等代对方银行付款业务，此时本行为收款行（债权行）。会计科目属债权性质。第七章商业银行系统内往来的核算与管理所谓往账行就是网内往来业务的发生行，是发出报单的营业机构，当发生代收业务时，发出贷方报单；发生代付业务时，发出借方报单。所谓来账行就是往账行的对应行，即报单的接收行，

5、专门处理来账事物。代收业务又称为划出款业务，是营业机构办理汇兑、委托收款、托收承付等代对方银行收款的业务，此时本行为付款行（债务行）。会计科目属负债性质。代付业务又称为划入款业务，是营业机构办理银行汇票、信用卡、定期借记等代对方银行付款业务，此时本行为收款行（债权行）。会计科目属债权性质。第七章商业银行系统内往来的核算与管理第三节商业银行系统内存、借款的核算与管理商业银行系统内上、下级行之间因日常结算、资金清算和经营管理的需要，形成相互之间存放款项、缴存款项和借入、借出款项的业务，是商业银行系统内资金往来业务内容之一。根据资金往来的性质和内容不同，

6、主要有系统内存款业务、系统内借款业务、系统内票据业务、系统内资金计算。（1）系统内存款，是指下级行根据相关管理规定和业务经营需要将资金存入上级行，形成下级行的资产和上级行的负债。系统内存款包括缴存准备金、缴存其他准备金、存放约期存款、存放专项资金等。第七章商业银行系统内往来的核算与管理系统内存款利息的核算系统内存款的计息方式有定期结息和利随本清两种，采用定期结息的系统内存款，在每季度末，按存款的本金和合同利率计算确定应结利息，并予以支付。（2）系统内借款的核算定义：是指下级行根据相关管理规定和业务经营需要将向上级行借入资金，形成上级行的资产和下级行

7、的负债。系统内借款包括短期借款、长期借款、专项借款等。（3）系统内票据的核算第七章商业银行系统内往来的核算与管理系统内票据业务包括系统内票据和系统内票据回购。系统内票据，是指总行资金管理部门和资金营运部门为调控系统内资金，以总行所持有的央行票据为依托，向系统内发行的短期债务凭证，其实质是向总行存款。系统内票据回购，是指分行根据自身资金头寸情况，将以购买的系统内票据向总行申请回购，以融入资金，其实质是向总行质押借款。（四）系统内资金清算是指对由系统内存借款业务、日常经营等引起的系统内资金往来按照一定的清算模式进行实际资金划转的过程。系统内资金清算通过

8、网内往来系统进行，采用逐级清算原则，在省内由系统自动完成清算、一级分行与总行间资金清算由手工完成。第七章商业银行系统内往来