财务管理的职能与目标

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1、第一讲财务管理导论第一节财务管理的概念与目标一、财务管理的概念财务(finance)是指财务资源(货币和各种有价值的物资）及管理财务资源的实务。财务是财务活动和财务关系的统一。随着财务管理学科的发展，对财务管理的认识也不断深化。目前，国内对财务管理的定义主要有以下几种：第一种、财务管理(financialmanagement)是企业合理组织财务活动，正确处理财务关系的一项综合性经济管理工作。第二种、财务管理是对公司经营过程中的资金运动进行预测、组织、协调、分析与控制的一种决策与管理活动。第三种、财务管理是管理资金的艺术与科学。上述三种观点表明了财务管理是一门科学，是对资金运动的管理。因此

2、，我们可表述为财务管理是企业对资金的筹集、使用、分配的管理以及正确处理与之相关的财务关系的总称。二、财务活动与财务关系（一）  财务活动财务活动是指企业再生产过程中涉及的资金活动。包括：1。资金的筹集；2。资金的使用；3。资金的耗费与回收；4.资金的分配。上述财务活动是相互联系、相互依存的，构成了完整的企业资金运动过程。（二）  财务关系财务关系是指财务活动中形成的企业与各方面的经济关系。它揭示了财务内容的本质。正确处理和协调好各方的财务关系，树立企业的良好形象，对企业的生存、发展与获利具有重要的作用。1．企业与投资者之间的财务关系。这种关系是企业所有者对企业投入的原始资本和参与企业收益

3、分配而形成的投资与分配关系，是财务关系中最根本的财务关系。2．企业与债权人之间的关系。这种关系是企业向债权人借入资本并按时归还本金、支付利息所形成的债务与债权关系。3．企业与企业之间的财务关系。即企业与供应商、客户的关系。4．企业与税务机关之间的财务关系。即征税与纳税的关系。合理避税应安排在纳税行为发生之前，一旦纳税义务产生就应自觉足额缴纳各种税款。5．企业内部各单位之间的财务关系。在企业实行内部经济核算制条件下，企业内部各单位之间的产品和劳务往来要计价结算，常表现为总公司与分公司、总厂与分厂、车间的财权分割、权责划分与利益分配关系。6．企业与员工之间的财务关系。这主要是指员工为企业提供

4、各种劳动、企业向员工支付劳动报酬过程中所形成的经济关系。正确处理这一关系要按劳付酬，奖勤罚懒，防止拖欠员工的工资。可实行多种劳动报酬支付方式。如年薪制、业绩股、股票期权等。1996年美国迪斯尼公司总裁艾斯纳的工资加奖金为576万美元，而股票期权代来的财富却有近5.7亿美元.我国格兰仕公司94年实行期权制.三、财务的职能财务的职能是指财务本身所具有的特有功能。表现为:1.筹资职能。由于企业再生产过程是不断进行的，资金在再生产过程中不断的投入与周转，这就要求必须不断的筹集所需资金，使财务具有筹资职能。其内容主要包括筹资量的确定、筹资渠道和筹资方式的选择、资金结构的优化、筹资费用的控制。2。调

5、节职能。资金投入受制于企业生产要素形成的规模与结构。通过资金投向与投量的调整，使企业原有生产规模与经济结构发生调整，这就是财务调整的主要内容。3。分配职能。企业取得收入以后，财务要按照上交流转税、补偿成本费用、缴纳所得税、提取公积金和公益金、向投资者分利的顺序进行收入分配。4。财务监督职能。财务活动反映生产经营要素的形成、资源的利用与生产经营及对外投资的成果，能揭示企业各项管理工作存在的问题；财务关系集中反映了国家行政管理者、所有者、经营者和劳动者之间的物质利益关系，能揭示在这些关系处理中存在的问题。为了合理组织财务活动，正确处理财务关系，财务管理就必须按国家与所有者及经营者的有关规定和

6、管理制度实施财务监督。四、财务管理目标财务管理目标（GoalsofFinanceManagement）又称为理财目标，是指财务活动所要达到的根本目的，它决定着企业财务管理的基本方向。关于财务管理的目标主要有以下几种观点：1．以追求利润最大化为目标这种观点认为利润代表了企业新创造的财富，利润越多则企业财富增加越多。利润的多少不仅体现了企业对国家的贡献，而且与企业和职工的利益息息相关。因此，利润最大化（ProfitMaxization）的观点得到人们的重视。但在实践中也暴露出一些难以解决的弊病：（1）利润额是一个绝对数，它没有反映出所得利润额与投入资本额的关系。不能科学的反映企业经济效益水平

7、的高低，不便于在不同时期、不同企业之间进行比较。（2）它没有说明利润取得的时间和资金时间价值。一个投资项目若今年获利100万元，与明年获利100万元，哪一个更符合企业的目标，不考虑资金的时间价值就难以作出正确的判断。（3）在损益表上的利润与实际的现金流量会不同，企业有可能有较高利润，而现金流量不足。例如应收帐款很大，虽然企业利润额很大，但钱没收回来，影响利润的分配，还可能发生坏帐损失等。（4）追求利润最大化往往会忽视所承担的风险大小