吴2012年公司财务制度讲解

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1、2012年8月26日吴菊林公司财务制度等相关内容交流主要内容一四三二公司相关财务管理制度核算单位运营资产考核近年相关财税政策运用2012年资金支付流程制度分类（一）资金资产管理（二）日常费用管理（三）队伍组织管理（四）财务档案管理（五）公司相关制度一、公司相关财务制度1、内部授信资金管理办法；2、资金支付流程管理实施办法；3、银行账户管理实施办法；4、银行票据使用管理实施试行办法；5、发票收据使用管理实施试行办法；6、公司内部结算实施办法；7、固定资产管理办法。资金资产管理一、公司相关财务制度制度内容类别1、内部授信资金管理办法（1）目的与范围——规范公司内部授信资金使用；（2）申请使用

2、授信资金条件1）使用条件：——在公司批准授信额度内——重大合同或项目支持但经公司评审特别批准2）资格条件——经营情况正常——应收账款周转率不低于3次——逾期应收款占比不超过10%——无欠息事实1、内部授信资金管理办法（3）授信资金内容1）公司内部拆借资金2）银行核准的综合授信额度——银行借款——委托贷款——银行承兑汇票——银行保函——贸易融资：信用证、押汇、TT融资、打包贷款、其他等1、内部授信资金管理办法（3）职责分工1）公司：——确定本部及核算单位年度授信额度——配置分类授信额度到位——在本部之间统筹调剂授信资金2）本部——审核核算单位授信资金申请使用——审核核算单位超额度授信资金申

3、请——在核算单位之间统筹调剂授信资金3）核算单位：——在批准额度内申请使用授信资金——超额度授信资金的申请报批1、内部授信资金管理办法（4）流程1）审批权限额度内：核算单位（申请）本部财务负责人（审核）本部执行总裁（审批）超额度：核算单位（申请）本部财务负责人（确认）本部执行总裁（审核）本部执行董事（审批）公司执行董事（核准）1、内部授信资金管理办法流程：2）核算单位申请内容——财务负责人：·财务数据填列·授信资金本息按期归还可能性·对授信资金监管责任态度——核算单位责任人：·申请授信资金使用理由·以个人资产承担无限责任担保·非全资子公司/关联公司由关联股东按股权比例提供连带责任保证并出

4、具担保书1、内部授信资金管理办法流程3）本部/公司财务负责人审核内容——应收账款周转次数是否符合要求——本次申请授信是否在额度内；若超额度，是否有风险——有无到期本金未还现象，有无欠息现象——按时偿还可能性1、内部授信资金管理办法（5）发生内部拆借资金注意事项：①发生内部拆借资金时，各本部要考虑所属法人主体，避免关联交易；②内部拆借资金关系只能在公司与本部、本部与所属核算单位、公司与核算单位之间；禁止各本部之间和各核算单位之间直接发生拆借关系；③考虑大小股东权益，注意规避税务风险。1、内部授信资金管理办法（6）授信资金管理台账及资料报备1）核算单位编制并更新授信资金管理台账；2）次月3日

5、前核算单位上交台账和《授信资金使用统计表》至本部财务部，并支付利息3）次月5日本部财务部上交《授信资金使用统计表》至公司审计部备案，并支付利息。1、内部授信资金管理办法（7）附件：①内部授信资金使用申请表内部授信资金使用申请表.doc②授信资金使用统计表授信资金使用统计表.xls2、资金支付流程管理实施办法1）内控原则（1）全面预算原则：月资金计划、周资金计划（2）授权效率原则：授权支付手续、特别授权程序2）流程分类：公司、本部、核算单位2、资金支付流程管理实施办法（3）相关内容1）个人公务借款余额、借款时间2）费用报销或冲账时间要求3）业务招待费：说明招待客户单位、业务项目、用餐人数及

6、日期4）的士费：注明起讫地点、乘车事由及实报金额5）公务用车费用：维修清单、公里、油耗等6）5元以上票据：报销人需在后面签名经手。费用报销类别：招待费用餐日期、客户单位、招待事由、用餐人数（列示客户几人，公司几人）、实报金额。例：10月8日,招待***局进行***审计6人、共8人、费用600元陆佰元整￥600.0020101010张三李四6招待费发票:反面经手人及部门负责人签名、报销日期费用报销类别：市内交通费报销时间、用车事由、起止地点、实报金额。例：10月9日上午10点急办贷款业务，公司到工行北西办，20元贰拾元整￥20.0020101010张三李四1的士费发票:反面经手人及部门负责

7、人签名、报销日期，同时需注明起止地点及时间费用报销类别：汽车费2010年7月份汽车费叁佰元整￥300.0020101012张三李四1汽车费发票:反面经手人及部门负责人签名、报销日期油票：注明加油站名称证明人临时加油申请维修费：附维修清单和同意维修报告公司汽车费用3、银行帐户管理实施办法（1）集团帐户的设置与管理1）设置目的与范围：现金池、公司范围内2）帐户设置：一级帐户：工行北西支行、中行西湖支行二级帐户：南昌市工行北西支行、核