《G内部控制》PPT课件

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1、内部控制与风险管理江苏大学陈留平Tel:0511-88792088E-mail:chenlp@ujs.edu.cn2010年中国上市公司内部控制调查内部控制专业人才储备不足。－德勤杜拉拉升职记不相容职务要分离利益冲突调查制度区分关键与非关键岗位男会计与女出纳我为钱狂故事：洗劫美联储！从富足到无产阶级；老中青“盗金三人组”内控漏洞：锁的问题；男门卫的暧昧；保卫部长的过度自信；摄像头死角；废钞垃圾的重量┅对策？中航油案例中航油失败过程中航油案例买来个石油帝国中航油案例谁搞跨了中国航油？陈昭方龙小乐公司失

2、败都是由内部控制的失败引起的。----AdrianCadbury爵士欺诈性财务报告案例50%是内部控制失败引起的。----coso内部控制能够帮助我们绕过途中的陷阱，到达目的地。----MOTOROLA总裁加利·吐克一个国家乃至一个民族，其衰亡是从内部开始的，外部力量不过是其衰亡前的最后一击。——英国历史学家诺德.汤因比内部控制的概念内部控制做什么控制为什么++控制什么谁来控制帮助达成组织目标风险董事会总裁室经理层员工层=内部控制内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财

3、务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。《内部控制整体框架》COSO，1992内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。《企业内部控制基本规范》2007-5-20高校内部控制是学校党委、行政为了保证学校管理有秩序地和有效地运行，实现管理的目标，维护资产的安全及完整，提高会计信息的真实性和准确性，有效地降低运作中的风险，而在高校内部管理中建立的一个管理控制系统。内部控制概念的要点内部控制的主体内部控制的客体内部控制的目标内部控制的手段内部

4、控制的重点内部控制的特征如何理解内部控制的概念内部控制是一个过程，是实现目标的手段，而不是结果本身。内部控制会受到内部各层次人员的影响，而不是简单地制定出一本制度或规章对管理层或董事会来说，内部控制提供的只是合理的保证，而非绝对的保证内部控制的目的在于实现组织的一个或几个目标。如何理解内部控制的概念内部控制绝对不是：静态的结构；某一层次人员的任务某一部门的任务某一实体的任务内部控制是一个靠组织的董事会、管理层和其他员工去实现的过程，实现这一过程是为了合理的保证目标的实现。内部控制的目标内部控制目标中

5、国合理保证企业经营管理合法合规合理保证资产安全合理保证财务报告及相关信息真实完整提高经营效率和效果促进企业实现发展战略。美国经营的效果和效率财务报告的可靠性法律法规的遵循性合规目标合规目标是企业作为社会公民，在从事经营和其他特定活动时必须遵守适用的法律法规。合规目标安全目标安全目标是保证资产的安全完整。卞中利用自己掌管专项资金下拨的权利，采用谎称支票作废，偷盖印鉴，削减拨款金额，伪造假对账单等手段贪污公款达1000余万元，另外还单独或伙同他人将公款2.1亿元挪用给他人进行经营活动。农行邯郸支行现金被

6、盗案农行邯郸支行现金被盗案邯郸市中级人民法院经审理查明：2006年10月13日至18日，任晓峰与赵学楠、张强利用看管金库的便利条件，先后两次从金库盗取人民币20万元购买彩票，后归还。2007年3月16日至4月13日，任晓峰与马向景又多次从金库盗取人民币共计近3,296万元，任晓峰用其中3,125万元购买彩票，在投入巨额资金未中奖的情况下，任晓峰用余款中的7.68万元购买了捷达轿车一辆，准备出逃。2007年4月14日8时许，任晓峰和马向景再次密谋后，从金库盗出现金6箱共计1,800万元，用其中1,41

7、0万元购买彩票。任晓峰分得余款329.9万元，马向景分得余款60万元。任晓峰得知彩票未中奖后，遂通知马向景分头潜逃。农行邯郸支行现金被盗案邯郸市中级人民法院2007年8月9日一审对任晓峰、马向景做出死刑、剥夺政治权利终身的判决，对赵学楠、宋长海、张强三被告人判罚有期徒刑五年、三年和缓期徒刑的判决后，任晓峰、马向景、赵学楠不服，均提出上诉。任晓峰、马向景、赵学楠、张强、宋长海（由左至右）农行邯郸支行现金被盗案与邯郸农行金库5,100万元盗案相关，4名银行职员也被指控犯有国有企业人员失职罪，其中包括原农

8、行邯郸分行副行长张希仲和原现金管理中心副主任安长海。2007年3至4月间，邯郸农行金库管库员任晓峰、马向景等轻而易举地从银行金库盗取现金5,000余万元，直至案发后邯郸农行才发现金库现金被盗，从而暴露了邯郸农行在管理方面存在的漏洞，这4名银行职员因此受到刑事追究。农行邯郸支行现金被盗案11月6日,张希仲（前左一）等在受审。农行邯郸支行现金被盗案2006年11月6日下午，丛台区法院开庭审理邯郸农行直属营业部会计主管程红英涉嫌国有企业人员失职罪一案。据指控，去年4月12日