lecture 4 巴塞尔协议与资本监管

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1、第四讲巴塞尔协议与资本监管1商业银行管理商业银行的资本资本与银行的风险相联系资本是吸收风险的缓冲器，也是对商业银行业务的约束2Note:Inthisexample“assets”and“liabilities”includesthemarketvalueofoff-balancesheetpositions.商业银行管理商业银行的资本中国银行花旗银行商业银行管理3资本（百万元）资产（百万元）资本/资产2009514,9928,751,9435.88%2010644,16510,459,8656.16%2011

2、723,16211,830,0666.11%核心资本充足率(%)资本充足率(%)20099.0711.14201010.0912.58201110.0712.97资本（百万美元）资产（百万美元）资本/资产2009152.71,856.68.22%2010163.51,913.98.54%2011177.81,873.99.49%核心资本充足率(%)资本充足率(%)200911.6715.25201012.9116.59201113.5516.99这里的资本指股东权益这里的资本指符合监管要求的资本从不同角度看银

3、行资本会计视角：帐面资本银行资本的帐面价值=资产的帐面价值-负债的帐面价值=权益资本的面值+溢价+未分配利润+一般损失准备金监管者视角：监管资本根据官方关于合格资本的法规与指引，银行所有合格的资本工具。风险管理者视角：风险资本在给定的置信区间内，用于弥补给定时间内资产价值与其他头寸价值的潜在损失的金额；股东视角：经济资本股东的投资总额，这些投资用于承担业务风险或者购买未来收益4商业银行管理银行资本的国际监管标准1988年BaselAccord关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议（International

4、ConvergenceofCapitalMeasurementandCapitalStandard）协议的主要内容包括资本的组成、风险加权资产的计算和标准比率目标（资本充足率）1996《关于市场风险的补充协议》1997《有效银行监管的核心原则》1999-2003新巴塞尔协议征求意见2004.6.26BaselII颁布商业银行管理5巴塞尔银行监管委员会1974年两家主要的国际性银行(德国的BankhousHerstatt和美国的FranklinNationalBank)倒闭十国集团(比利时、加拿大、法国、德国、

5、意大利、日本、荷兰、瑞典、英国和美国）、瑞士、卢森堡的银行监管部门组成永久性的秘书处设在瑞士巴塞尔的国际清算银行6商业银行管理1988年巴塞尔协议资本的界定——划分一级资本（核心资本）和二级资本（附属资本）风险加权资产：资产的风险权重最低资本要求——资本充足度不低于8%优势与缺陷优势：简单缺陷：简单没有考虑其他风险；标准法，灵活性差；对风险缺少敏感性；实际鼓励了高风险行为，监管资本套利（如证券化或者信用衍生工具）7商业银行管理一级资本普通股永久性非累积优先股公开储备：公开储备通过留存收益或其他盈余的分配产生或

6、增加，例如股票发行溢价、留存收益、普通准备金和法定准备金。公开储备满足以下标准：储备的入帐或出帐应通过损益帐簿；储备的余额和变动在公开帐户中被分别披露；当出现亏损时，资金应及时可用；损失并不直接从储备中冲销，而是应该通过损益帐户分别冲销（也就是说，损益应该被冲销，同时释放相应数量的储备并计入损益帐户贷方，并作为独立的项目）。外币转换储备也被作为一级资本的一部分来处理。少数股权不包括商誉；商业银行管理8二级资本未公开储备普通贷款损失准备金重估储备混合（债务/股票）资本工具次级债务9商业银行管理二级资本——未公开

7、储备只有在监管机构接受非公开储备的情况下，才有资格包括在二级资本中。一些国家允许银行将这部分留存利润作为非公开储备。除了该储备金不在公布的资产负债表标明外，未公开储备应与公开储备具有相同的性质和质量。因此，它不应与任何准备金或其他已知的负债有关，而应随时不受限制地用于应付未来不可预见的损失。未公开储备不包括因资产负债表上所持证券低于市价而产生的隐藏价值。10商业银行管理二级资本——普通储备金/普通贷款损失准备金普通储备金/普通贷款损失准备金：1988年协议中对普通储备金/普通贷款损失准备金的定义存在困难，19

8、91年2月委员会发布了“将普通储备金/普通贷款损失准备金纳入资本的建议”，最终定义为：“普通储备金/普通贷款损失准备金是为防备未来可能出现的亏损而设立的，只要不将它们用于某项特别资产，并且不反映某项特别资产价值的减少，就可以作为二级资本包括在资本中。但是，为已确认的损失或某项特别资产价值明显下降而设立的准备金，不能用于防备未确定的损失（这种损失还可能在投资组合的其他部分中生出来），而且不具有资本的基