行政单位支出管理的要求

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1、行政单位支出管理的要求一、严格按照批准的预算和有关规定审核办理《行政单位财务规则》第十九条规定，行政单位应当将各项支出全部纳入单位预算。各项支出由单位财务部门按照批准的预算和有关规定审核办理。这条规定强调了支出由单位财务部门统一归口管理，强调了单位财务部门在审核办理各项支出时，要严格执行批准的预算和有关规定。行政单位的经济活动必须在法律法规允许的范围内进行，严禁违法违规行为的发生，这是行政单位会计最基本的目标。财务人员应当合法合规作为行政单位的最低准则。（一）事前预防《行政事业单位内部控制规范（试行）》

2、（财会[2012]21号）规定，单位内部控制的目标主要包括:合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。为了达到这个目标，应当对单位层面的各项管理流程、预算、非税收入、支出、政府采购、国有资产管理、建设项目管理、合同管理等经济活动的各项业务流程进行梳理，围绕“以预算管理为主线、以资金管控为核心”，进一步建立和完善各项内部控制制度。内部控制制度的建立和完善，应当根据本单位的实际情况、实际需要，以支出作为重点，严格支出管控程序。使用非

3、会计语言，简洁易懂地明确各类支出业务事项的归口管理部门，明确支出事前申请的审批权限和审批程序，明确借款审批程序，明确支出事项的票据规范，明确各种支出事项的开支标准、开支范围，明确支出事项的审批权限、审批程序、报销流程，明确与支出业务相关的对账和检查责任。在执行过程中，要落实执行力，不能忽略执行情况和执行效果，否则容易导致内控制度走过场，内控制度降格为“放在抽屉里，挂在墙上”的纸介质。行政单位的各个部门、每一干部职工都会参与经济活动，都会涉及到支出的报销，财务人员的专长是财务，是本单位的财务专家，财务人员

4、不能只起到付款、核算的作用，应当往前一步，实现财务管理工作的前瞻性，做到财务工作与业务工作的有机结合。财务工作看似省钱，实则是花钱的哲学，花更少的钱，做更多的事，从而体现出单位真正的价值。财务人员应在事前做好支出报销工作的指导，与同事保持良好沟通，可以通过举办培训的方式，让领导、同事都知晓、明白这些操作细则，使财务管理延伸到单位的每一个环节，融入到各个业务流程中去。财务人员要善于用“大众化”会计语言与业务部门沟通交流，努力成为业务部门的伙伴，而不是站在业务部门的对立面一味的为控制而控制。（二）严格加强票

5、据管理《行政单位财务规则》第二十四条规定，行政单位应当依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据。原始票据应合理合法、客观真实、因为它直接关系到行政单位会计信息是否真实、可靠，也关系到会计工作的质量。行政单位原始票据的差错是导致会计核算中计多差错的源头。票据控制，分别为对单位外部来源据和内部来源表单的控制。1）严格审核外来票据。行政单位的财务人员要加强外来票据的审核，确保会计核算、账务处理等财务管理工作中使用的所有票据来源合法，列示的所有内容真实，坚决杜绝使用虚假票据。

6、外来单据主要从以下三个方面审核：①合法。票据必须是合法票据。合法票据包括发票、收据和其他合法票据。坚决制止以假发票等非法据套取资金设立“小金库”，假发票具体可分为假票假内容和真票假内容两种。假发票假内容是指发票本身是假的，发票所反映的经济业务也是假的。真票假内容是指发票本身是真的，但发票所反映的经济业务是假的。杜绝白条入账。白条入账的主要原因是财务管理没有实现前瞻性。行政单位的白条主要集中在三个方面：一是办公用品、电脑耗材等零星购置；二是维修费、租车费等零星费用；三是餐费。②合规。票据抬头必须为本单位，

7、注明开具日期、项目名称、开据单位的财务专用章等。票据开具日期要与业务发生时间相符。金额大小写要一致，没有涂改等。票据金额有错误的，应当由出具单位重开或更正，并在更正处加盖出具单位印章。发票内容不得为严禁公款购买的礼品、赠品、烟酒、土特产、旅游、高消费娱乐等。当发票内容笼统为办公用品等，且单位数量为“1批、1套”等时，须同时提供加盖出具单位印章的商品明细清单。购置物品、物资时需保管人员或使用人员验收签字后方可报销。已付款的有关凭证，应于付款时，加盖“已付讫”戳记，以防他人补用来作为重复付款的凭证。③真实。

8、票据的内容必须真实。审查票据的内容是否符合本单位的业务特点，是否符合正常的逻辑并分析其合理性。如：票据附件内容是否与票据内容一致，实际发生的经济业务不符合现行法律、法规、规章制度的规定，应及时予以制止。2）内部单据的规范化。内部自制单据，格式是单位自行设计的表单，如派出单、公务接待审批单、出差审批单等。在制定这些表单时，要本着简明扼要、通俗易懂的原则，既便于各职能部门汇总，又便于相关人员填写。填写要求做到记录真实、内容完整、数字准确、书写清