信用证业务流程及其单据处理

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1、外贸、单证员考试重点：信用证业务流程及其单据处理第一节信用证的开立与通知一、信用证的开立（一）信用证的开立基础信用证业务起始于进出口双方买卖合同的签订。买卖合同是信用证的开立基础，是进口人凭以申请开证、出口人凭以审核信用证的依据。当进出口人在买卖合同中规定以信用证为支付方式时，一般应同时在合同的支付条款中对信用证的开出时间、开证行、信用证的种类、金额、到期日和到期地点等作出明确规定。1．关于信用证的开出时间按照国际惯例，进口人按合同规定的时间开证，以便出口人有充分时间做好备货、装运、制单等履约工作。迄今为止，世界各国对

2、开证的合理时间没有一个统一的认识，为防止纠纷，也为了明确进口人的开证责任，最好的办法是在买卖合同中规定具体的开征时间。2．关于信用证的开证行为确保收汇安全，在买卖合同中一般应对开证行的资信地位作出必要的规定。例如，规定信用证应“通过出口人可接受的银行开立”3．关于信用证的种类信用证种类繁多，且随着具体交易的不同情况，对信用证种类的要求也有不同，故而在买卖合同中须明确信用证的类别。4．关于信用证金额信用证金额是开证行承担责任的最高金额，应在实卖合同中作出规定。在实践中，信用证金额一般规定为发票价值的100％。但如果涉及额

3、外费用需在信用证金额外支付者，则必须在合同中明确有关信用证应作出相应的规定，以免影响收汇。5．关于到期日和到期地点信用证的到期日，又称“信用证的有效期”，是指开证行承担责任的期限，故而应该明确信用证的到期日。到期地点是指即在信用证有效期内应向何地的指定银行交单为准。为便于出口人掌握时间，一般都应规定信用证的有效地点为出口人所在地银行。（二）进口人申请开证买卖合同签订后，进口人必须在合同规定的开证时间内向本地的出口人可接受的银行申请开立信用证。申请开证时，进口人作为开证申请人应做的工作包括：1．填写开证申请书2．开证申请

4、人提交保证金或抵押品如果开证申请人申请开证的金额小于授信额度，则不须交付保证金或抵押品；若开证金额大于授信额度，则对超过部分向开证申请人收取保证金或抵押品。3．开证申请人向开证行支付开证费用开证银行向开证申请人收取的手续费统称开证费用。申请人须按开证金额的一定比例向开证行支付开证手续费，在开证当日按当天外汇牌价（中间价）折算成人民币支付；其他费用则按实报实销的原则处理。（三）开证行开立信用证1．开证要求：开证行应该严格按照开证申请书开立信用证。因为开证申请书是开证申请人与开证行之间的法律契约，它确立了开证申请人与开证行

5、的权利和义务关系。2．信用证的主要内容：根据开证申请人的开证申请书内容，包括受益人的名称、地址，信用证金额，货物描述，所提交的单据名称、份数，装运港和目的港等缮制信用证。（参见国际商会第516号出版物中的信用证格式。）3．审核并签发信用证：开立信用证后，开证行的有关人员须认真审证。审证时应特别注意以下几个一致：信用证内容和开证申请书的内容一致；信用证金额大小写一致；价格条件与要求单据、装船口岸、到达口岸、运费承担方等关系一致；汇票条款、指定银行和偿付责任一致；支付条款与信用证性质一致；信用证规定的条件应与条款相一致以避

6、免非单据条件。审证无误后，应由相应级别的有权签字人签发信用证，并根据开证申请书的要求，以相应的开证方法发出信用证。二、信用证的通知开证行开立信用证后，理论上说可以将信用证直接寄交出口人。但在实际业务中，开证行都会通过在出口人所在地的另一家银行（通知行）通知信用证，由通知行在验明信用证的真实性后，再通知出口人。（一）开证行选择通知行开证行在选择通知行时，通常会考虑通过其在出口人所在地的分支机构或代理行。因为分支机构或代理行之间定期交换密押、印鉴（签字样本），可以通过密押的审核和印鉴的一致来确定信用证的真实性。（二）通知行

7、核对信用证的真实性信用证可经由通知行通知受益人，而该通知行毋需承担责任。该通知行收到信用证后，一般都会按开证行的要求行事，即：在审核信用证的真实性后将其通知给受益人。如果通知行愿意通知信用证，则应合理审慎地鉴别所通知的信用证的表面真实性，即按照银行的常规、在正常的时间内核对电开信用证的密押或信开信用证的印鉴，只要密押、印鉴无误，通知行就可以确认其表面真实性。（三）通知行对来证进行记录（四）通知行通知信用证通知行在确认信用证的真实性并将有关信用证的情况记录在案后，向受益人通知信用证。第二节信用证的审核与修改受益人收到信用

8、证后，为保护自己的利益，必须对所收到的信用证以买卖合同为依据进行全面审查。如发现任何与合同不符而又不能接受或无法做到的条款和规定，应通知进口人进行必要的修改。一、信用证的审核按照国际上通常的做法，通知行只负责核对信用证的真实性并进行通知，并无审核信用证的义务。但是实务中更通常的做法是：通知行为了受益人的利益而审核信用证。在我国，为