信用证中的单据及单据审核.ppt

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1、第八章国际结算中的单据及单据审核通过本章的学习，我们要掌握：掌握发票、提单、保险单据的特点、格式掌握信用证业务中单据的审单原则掌握发票、提单、保险单据审单的要项掌握发票、提单、保险单据常见的不符点本章教学目的第一节　单据概述一、单据的作用二、单据的种类三、单据审核的一般原则一、单据的作用（一）单据代表货物（二）单据是履约的证明（三）付款的依据（单单一致，单证一致）（四）单据是银行进行国际结算的前提二、单据的种类包括：1.商业发票(CommercialInvoice)2.提单(BillofLading)3.保险单(InsurancePolicy/Cert

2、.)指交易中必不可缺少的单据。基本单据BasicDocuments二、单据的种类包括：海关发票(CustomsInvoice)领事发票(ConsularInvoice)产地证(CertificateofOriginal)包装单(Packinglist)重量单(WeightList)检验证(InspectionCertificateof..)指进口商根据进口地的规定、货物性质的不同或其它需要而要求出口商特别提供的单据。附属单据AdditionalDocuments三、单据审核的一般原则（一）关于指示、行为单据化的原则UCP600第五条规定银行处理的是单据

3、，而不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为。案例分析开证行在信用证中规定:1.货物必须采用十五年船龄船只装船；2.未规定需提交船龄证明书。请问受益人交单时是否需要提交十五年船龄证明书？三、单据审核的一般原则(二）关于单据签发人的原则UCP600第三条规定用诸如“第一流的”、“著名的”、“合格的”、“独立的”、“正式的”、“有资格的”或“本地的”等词语描述单据的出单人时，允许除受益人之外的任何人出具该单据。三、单据审核的一般原则(三）关于单据正副本的原则UCP600第十七条B款规定银行应将任何带有看似出单人的原始签名、标记、印戳或标签的单据视为正本单据，

4、除非单据本身表明其非正本。三、单据审核的一般原则(四）关于出单日的原则UCP600第十四条E分条规定单据日期可以早于信用证的开立日期，但不得晚于交单日期。注意的时间：保险单据的签发日期要早于运输单据的签发日期（第二十八条Ｅ分条）提单的签发日期要早于信用证中规定的最迟装运期；(shipmentnotlaterthan__)三、单据审核的一般原则(五）关于单据签字的原则UCP600第三条款规定单据签字可用手签、摹样签字、穿孔签字、印戳、符号或任何其他机械或电子的证实方法为之。诸如单据须履行法定手续、签证、证明等类似要求，可由单据上任何看拟满足该要求的签字、

5、标记、戳或标签来满足。三、单据审核的一般原则(六）单据审核的标准每笔业务中的信用证条款UCP600（跟单信用证统一惯例）ISBP（审核跟单信用证项下单据国际标准银行实务）三、单据审核的一般原则(七）单据审核的原则“严格相符，表面相符原则”案例分析信用证规定货物名称peanut，现受益人交来单据中货物为：groundnut。请问开证行能否对该套单据拒付？三、单据审核的一般原则(八）单据审核的方法横向审单：以信用证为依据，审核据是否符合信用证的规定。（单证一致）纵向审单：以商业发票为依据审核其它单据与商业发票一致。（单单一致）信用证发票横向审单纵向审单三、

6、单据审核的一般原则(九）单据审核的时间UCP600第十四条b款银行审核单据的合理时间为从收到单据后的第二天起不超过5个银行工作日。第二节　商业发票一、商业发票概述二、商业发票的内容三、商业发票的审核一、商业发票概述亦称发票，是卖方向买方开立的，凭以向买方收款的发货清单，也是卖方对于一笔交易的全面说明，是全套单据的中心单据。商业发票CommercialInvoice作用：交易的证明文件记账凭证报关纳税的依据代替汇票索赔依据二、商业发票的内容(一）首文发票字样；开立人名称、地址；抬头人名称、地址；号码、开立日期、地址；船名、装运港、卸货港；合同号码；信用证

7、号码(二）本文唛头；货物描述（货名、规格）；货物数量；包装、重量；价格条件；单价、发票金额(三）结文出口商的签字和盖章(一）信用证中关于商业发票的要求三、商业发票的审核“SignedcommercialInvoicein___copiesindicatingL/CNo.andContractNo.”（一式＿＿份签字发票，标明信用证号码和合同号码）1.发票开立人（二）商业发票审核的要点UCP600第十八条a款i.规定除非信用证另有规定，商业发票必须由信用证中指定的受益人出具。2.发票抬头人（二）商业发票审核的要点UCP600第十八条a款ii.规定:除非信

8、用证另有规定，商业发票必须做成以申请人的名称为抬头。3.货物数量、金额增减幅度（二）商业发票审