企业税收汇算清缴—务实沟通汇

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1、2012年企业税收汇算清缴—务实沟通纳税人俱乐部陈萍生chenps060@sina.com主要内容第一节2013年最新税务稽查动态解析第二节个人所得税的疑难点问题解析第三节企业所得税疑难点问题解析第四节增值税营业税疑难点问题解析第五节其他税收疑难点问题解析第六节税企税务争议问题的六步处理技巧224个亮点分享1.企业扣缴个人所得税三类检查对象2.个人应税分得的形式和免税所得判断3.辞退员工一次性补偿个人所得税计税方法4.年终奖个人所得税计税方法和高管人员个税策划5.税务机关如何确定个人股权转让价格6.企业资本公积转增个人股本征免税检查要点7.合伙企业合伙人如何纳税判断38.企业所得税收入

2、确认检查时点9.企业所得税与增值税视同销售区别10.政府部门补助会计处理和税收处理11.成本费用税前扣除的税务判断12.企业合并、分立的税收处理及检查要点13.总分机构纳税和税务检查新办法14.境外所得税收直接抵免和间接抵免含义15.营改增前后进项税额抵扣的变化16.增值税计算销项税额时点检查417.营业税纳税时点和增值税检查要点18.混合销售的一般规定和特殊规定难点19.购买土地纳税时点和终止纳税时点检查20.纳税房产与纳税土地价值检查要点21.契税计税依据的成交价格的税务判断22.房地产企业土地增值税与一般企业土地增值税检查点23.解决税企争议的六步处理技巧24.稽查案件中如何进行

3、有效的陈述申辩5第一节2013年最新税务稽查动态解析主要内容一、2012年税收专项检查工作计划安排及2013年税收检查工作动态二、企业接受税务检查主要方式及税务稽查新方式分析6一、2012年税收专项检查工作计划安排及2013年税收检查工作动态（一）2012年税收专项检查工作的通知.doc（二）全国税务工作会议。推进大企业税收专业化管理，进一步完善大企业税收管理业务体系。完善国际税收管理体系，切实维护我国税收权益。加大税务稽查力度，严厉查处重大税收违法案件，实施“一案双查双报告”制度。加强各税种管理，重点做好营业税改征增值税试点后的征管风险防范工作。抓好金税三期工程建设。7（三）2013

4、年税务检查重点分析1、行业重点：金融、煤炭、烟草、交通运输、房地产、服装等2、企业重点：税源重点企业、关联企业3、税负指标重点：税负变化较大的企业4、收入重点：收入确认时间、隐瞒收入5、成本费用重点：虚开发票和违反税前扣除原则的项目6、资产重点：重组、资产评估增值企业某食品公司涉税评估案例.doc8二、企业接受税务检查主要方式及税务稽查新方式分析（一）主要方式1、纳税评估。管理部门；补税、加收滞纳金，一般不处罚。2、日常检查。管理部门；日常违法行为检查；视情况处理处罚。3、税务稽查。稽查部门；四环节（选案、稽查实施、审理和执行）；补税、加收滞纳金和处罚。9（二）稽查新方法1、辅导型稽查

5、类似评估2、调研式稽查类似自查3、审计型稽查全面检查一是列示涉税风险点和评估、检查程序，为检查人员提供了统一规范的作业标准；二是通过检查流程控制和专用表格填制，考评检查人员。以前年度损益调整影响所得税申报.doc10第二节个人所得税的疑难点问题解析主要内容一、各种形式的个人所得疑难点问题归集二、自然人股权转让相关的疑难点问题三、自然人债权相关的疑难点问题四、资本公积转增股本及未分配利润个税要点五、合伙企业个人所得税疑难点问题11一、各种形式的个人所得疑难点问题归集企业个人所得税扣缴对象三类：员工（工资薪金所得）、股东（股息红利所得）、其他个人（劳务报酬、利息、财产租赁等）。税率：工资薪

6、金所得适用七级超额累进税率；股息利息所得一般适用20%税率（上市公司实行差别化税率）；劳务报酬适用20%、30%或40%税率。12劳务报酬个人所得税率表级数含税级距不含税级距税率速算扣除数1不超过2万1.6万以下的20%022-5万的1.6-3.7万的30%200035万以上的3.7万以上的40%7000注：1.表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。2.含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。13（一）个人应税所得与免税所得《个人所得税法实施条例》第十条规定：个人所得的形式，包括现金、实物、有

7、价证券和其他形式的经济利益。所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额；无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额。所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。14个人从单位取得的哪些所得不征税1.根据国家有关规定，从提留的福利费或工会经费中支付的个人生活补助费；民政部门支付给个人的救济金以及抚恤金；2.安家费、离退休费用