企业所得税年报培训(2014年A类

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1、2014版企业所得税年度申报表培训王敬按照纳税申报时间月（季）度预缴纳税申报表年度纳税申报表企业清算所得税申报表一、企业所得税申报表体系按适用的纳税人居民企业所得税纳税申报表非居民企业所得税纳税申报表按居民纳税人所得税征收方式查账征收企业适用的A类纳税申报表核定征收企业适用的B类纳税申报表二、新申报表体系主表纳税调整表1二级附表12三级附表2收入费用明细表6弥补亏损明细表1税收优惠表5二级附表6境外所得抵免表二级附表3汇总纳税表1二级附表1基础信息表7企业所得税年度纳税申报表填报表单表单编号表单名称选择填报情况填报不填报A000000企业基础信息表√×A100000中华人民

2、共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）√×A101010一般企业收入明细表□□A101020金融企业收入明细表□□A102010一般企业成本支出明细表□□A102020金融企业支出明细表□□A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表□□A104000期间费用明细表□□索引表三、封面及其填报中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类,2014年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、有关

3、税收政策以及国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。法定代表人（签章）:年月日纳税人公章：代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用章：会计主管：经办人：受理人：经办人执业证件号码：填表日期：年月日代理申报日期:年月日受理日期：年月日《企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》封面填报说明《企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》（简称申报表）适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（简称纳税人）填报。有关项目填报说明如下：1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报:实际生产经营之日至当年

4、12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的填报:公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报:实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之。《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014年版)》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报适用本表。二、表头项目1.“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。年度中间开业的纳税人，“税款所属期间

5、”为:当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情况填报。中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014年版)行次项目本期金额累计金额29总分机构纳税人30总机构总机构分摊所得税额（19行或26行或28行×总机构分摊预缴比例）31财政集中分配所得税额分支机构分摊所得税额(19行或26行或28行×分支机构分摊比例）3233其中：总机构独立生产经营部门应分摊所得税额34分支机构分配比例35分配所得税额分支机构填报的行次:①第32行“分支机构分摊所得税额”②第34行“分配比例”：填报汇总纳税企业的分支机构依据《企业所得税汇总纳税分支机构

6、所得税分配表(2014年版)》中确定的分配比例。③第35行“分配所得税额”：填报汇总纳税企业的分支机构按分配比例计算应预缴或汇算清缴的所得税额。第35行=第32行×34行。四、基础信息表及其填报(一)基础信息表的作用1.是纳税人自行披露重要涉税基础信息的平台;2.为税务机关后续管理提供企业重要基本情况;3.为纳税人减负，如可替代小型微利企业年度备案资料;4、可与征管信息系统内已有信息进行比对，提高税务登记信息质量。(二)设计思路填报除税务登记信息以外与企业所得税相关的基本信息；实现三项基本功能：1.确定企业性质，小型微利企业、汇总纳税、所属行业、规模；2.明确会计核算制度和所得

7、税相关的核算方法；3.了解企业股权结构及投资情况；企业基础信息表表头基本信息主要会计政策和估计企业主要股东及对外投资情况企业基础信息表正常申报□更正申报□补充申报□100基本信息101汇总纳税企业是（总机构□按比例缴纳总机构□）否□102注册资本（万元）106境外中资控股居民企业是□否□103所属行业明细代码107从事国家非限制和禁止行业是□否□104从业人数108存在境外关联交易是□否□105资产总额（万元）109上市公司是（境内□境外□）否□200主要会计政策和估计201适用的会计准则或