政府投资建设项目审计档案管理办法

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1、政府投资建设项目审计档案管理办法第一条为进一步规范政府投资建设项目审计档案（以下简称“投资审计档案”）管理，维护投资审计档案的完整与安全，保证投资审计档案的质量，发挥投资审计档案的作用，根据中华人民共和国审计署、国家档案局《审计机关审计档案管理规定》和《安徽省档案管理办法》的规定，结合本省实际，制定本办法。第二条本办法所指政府投资审计项目为审计机关对外正式出具审计结果的政府投资审计项目。本办法所称审计文件材料，是指审计机关和审计人员对政府投资建设项目进行清单控制价审计、跟踪审计、价款结算审计和工程竣工决

2、算审计中直接形成的有价值的各种文字、图表等纸质和电子数据资料。第三条投资审计档案归档工作实行审计组长负责制。审计组长确定立卷责任人，并和审计组成员对全部审计文件材料按立卷方法和规则进行归类整理和编目，经业务部门负责人审核、档案人员检查后，按照有关规定进行编目和装订，由审计业务部门向本机关档案机构或者专职（兼职）档案人员办理移交手续。第四条投资审计档案立卷应当符合归档要求。遵循文件材料形成规律和特点，保持文件之间有机联系，便于利用。做到案卷封面整洁、书写规范，卷内文件排列有序、组装严密。第五条投资审计档案

3、的归档采用按项目立卷、按单元排列的方法。审计文件材料按审计项目立卷，不同审计项目不得合并立卷。一个审计项目可依据材料的多少立一个卷或多个卷，多卷项目在分卷时应当尽量防止割断卷内文件材料的联系性，不得把不同项目的文件材料合并为一个卷。第六条投资审计档案卷内文件材料按照结论类、证明类、立项类、备查类4个单元进行排列。（一）第一单元结论性文件材料，采用逆审计程序并结合文件材料的整体性、重要程度排列。1．审计报告及审批单、送达回证。2．审议、审定审计报告、审计决定等结论类文书的业务会议和办公会会议记录、纪要。3

4、.审计决定书、审计建议书、移送处理书、审计处罚决定书。4．审计报告（审议稿）。5．审理机构审理意见书。6．审计报告（送审稿）及审核流程表。7.审计业务部门复核意见书。8.审计组审核意见书。9.审计报告（征求意见书）及送达回证。10.审计报告（征求意见书）审核流程表。11.被审计单位对审计报告（征求意见稿）的书面反馈意见。12.投资审计项目协审单位（专家团队）复审报告、初审报告。13.审计组审计（现场）业务讨论记录。（二）第二单元证明性文件材料，按照审计工作底稿及所附审计证据与审计实施方案所列审计事项对应

5、的顺序排列。1.被审计（调查）单位承诺书（送审资料清单及回证）。2.审计工作底稿汇总表。3.审计工作底稿及对应的审计取证单、审计证据材料。（注：应有工程基本情况工作底稿、审计评价及结果工作底稿、报告内反应的每条问题都应编制工作底稿，并且要有相关原始和计算方面材料等。）（三）第三单元立项性文件材料，按文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度排列。1.调查了解记录。2.审计实施方案。3.审计通知书及审批单、送达回证。（四）第四单元其他备查文件材料，按文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度排

6、列。1.被审计单位整改情况（被审计单位执行与落实审计报告等情况的回函，被审计单位实施审计整改形成的文件、制度、会议决定等文书资料，整改后的成效类证明资料，实施跟踪审计或后续审计收集的整改情况等）。2.审计过程中产生的不属于前三类的其他文件材料。清单控制价审计、跟踪审计、价款结算审计和工程竣工决算审计的参考立卷内容详见附件1—4。第七条在整理投资审计档案时，形成的电子文档、图纸、相关光盘软件资料等应集中保存；形成的数据包一并归档。第八条投资审计档案卷内每份或每组文件的排列规则：（一）正件在前，附件在后。（

7、二）定稿在前，修改稿在后（重要文件的历次修改稿，依倒序排列）。（三）批复在前，请示在后。（四）批示在前，报告在后。（五）重要文件在前，次要文件在后。（六）汇总性文件在前，基础性和原始性文件在后。第九条投资审计档案的保管期限统一划定为永久保管。第十条审计文件材料应当在该审计项目终结后及时归档，最迟不得迟于次年4月底。第十一条政府投资建设项目审计案卷的编目和装订要求参照审计署2013年制定的《审计署审计文件材料立卷归档操作规程》第八、九条执行。第十二条投资审计档案按本办法归档后纳入审计项目质量检查和考评范围

8、。第十三条投资审计档案应当按照国家有关规定配置具有防盗、防光、防高温、防火、防潮、防尘、防鼠、防虫功能的专用、坚固的审计档案库房，配备必要的设施和设备。第十四条审计机关应当加强投资审计档案信息化管理，采用计算机等现代化管理技术编制适用的检索工具和参考材料，积极开展审计档案的利用工作。第十五条借阅投资审计档案，仅限定在审计机关内部。审计机关以外的单位有特殊情况需要查阅、复制审计档案或者要求出具审计档案证明的，须经审计档案所属审计机关分管领导审