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1、2003/14总第274期商业研究COMMERCIALRESEARCH文章编号:1001-148X(2003)14-0102-03对我国商业银行发展个人理财业务的探讨马赞军(广东省韶关市商业学校,广东韶关512026)摘要:我国商业银行发展个人理财业务的时机已经成熟。一方面城乡居民金融资产的日益膨胀,产生了强烈的理财需求;另一方面发展个人理财业务可有利于商业银行防范和化解经营风险;来自外资银行的激烈竞争使得我国商业银行当前必须“以客户为中心,以市场为导向”,加大科技投入和人才培养,积极开展个人理财业务。关键词:商业银行;个人理财;探讨中图分类号:F830.33文献标识码:B目前
2、,国际上商业银行零售业务的发展承受着两经成熟。方面的压力:一是利差的缩小使传统零售信贷业务的一、关于商业银行个人理财业务的理解发展空间越来越小,商业银行必须寻找新的收入渠道,商业银行个人理财业务是指商业银行利用自身在在经营策略上致力于加强产品和服务多元化,增加非金融资讯、投资理财、服务网络等方面的专业优势,为利息收入或非资本型收入;二是资本市场上各种投资个人客户提供财富管理、投资增值、便利的服务,从而产品对商业银行存款业务直接形成强有力的冲击,导销售银行的金融产品。具体包括:为个人办理的各种致存款分流。基于这两方面的压力,商业银行必须发个人银行结算业务;银行根据个人的财产状况对
3、其提展新的产品和增值服务,以拓展盈利空间,稳定客户和供的投资理财服务;银行为个人客户提供的贷款业务;资金。与此同时,投资银行在拓展其投资产品市场时银行为个人客户提供的各种信息咨询服务以及保管箱迫切需要进入商业银行的客户网,于是,综合性的个人业务。从满足个人客户理财需求的角度有以下两个层理财业务成为商业银行零售业务的经营重点,主要表次:现为基金、证券和股票等投资产品的代理业务以及与(一)便捷、整合的银行服务衍生工具相联接的新型理财工具的涌现。基于这一形在快节奏的现今生活中,客户需要的是“一站式”势,目前我国商业银行大力发展个人理财业务,时机已的银行服务,而并非只限于简单的存取款或
4、片面的银行服务。因此,实现便利性是商业银行发展个人理财收稿日期:2002-08-13业务的基础和必须,这需要整合银行已有的个人业务求状况;(5)企业拥有该项无形资产后,可在近期和远用予以资本化。(1)这些费用应是可确指的无形资产期获得收益的大小;(6)接受无形资产单位的消化吸收的费用,如获得专利权付出的法律费用;(2)可确指的能力与承受能力如何;(7)货币的时间价值;(8)可能会无形资产必须有明确的有效期;(3)这项无形资产不能出现的诉讼费用。是企业继续经营所固有,也不是企业整体的一部分。(二)研究与开发费用的账务处理英国也是采用部分资本化的方法处理研究与开发费用我国准则将研究
5、与开发费用全部列支为期间费的。在当今强调会计的国际协调的大环境下,我国研用,只依据其在开发成功后、依法取得时发生的注册究与开发费用的账务处理是不合适宜的,同时它也违费、律师费等费用确定无形资产的入账价值。这种一背了实质重于形式和相关性两个会计的基本原则。笔刀切的做法简化了会计工作,并且使潜在的费用化支者认为:应对准则进行必要的修改,找出符合我国国情出全部及时的得到结转。但现时的企业仍以利润考核的研究开发费用资本化的条件。为主,管理者为了增加他在位期间的领导业绩,就会减参考文献:少研究开发费用,这严重的助长了企业的短期行为,实〔1〕靳兰春,岳继霞.无形资产会计准则比较研究〔J〕.
6、践证明:这种对稳健原则的过度利用,已经阻碍了我国广西会计,2001,(8).会计理论的发展。让我们来看一看国外是怎样做的?〔2〕刘京城.无形资产的价格形成及评估方法〔M〕.北国际会计准则将研究开发活动进一步细化,并给出了京:中国审计出版社,1998.9.研究、开发两个概念的明确解释,将符合规定标准的开〔3〕中华人民共和国财政部.企业会计准则———无形发费用资本化,使得自创无形资产的价值更接近于它资产〔M〕.北京:中国财政经济出版社,2001.的成本。美国无形资产及相关会计准则虽然将研究及(责任编辑:孙桂珍)开发费用列入当期费用,但将符合以下三个条件的费©1994-2010Chi
7、naAcademicJournalElectronicPublishingHouse.Allrightsreserved.http://www.cnki.net总第274期马赞军:对我国商业银行发展个人理财业务的探讨·103·并不断拓展。长期的本土业务关系相比,外资银地经营传统信贷业(二)财富管理,投资理财务的机会成本提高、利润较低、风险较大。外资银行必个人理财对客户来讲就是确定自己的阶段性生活然利用其丰富的零售经验和混业优势,把以优质客户与投资目标,在专家的建议下调整资产的配置与投资,为目
