财务信息的调查与分析

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1、财务信息的调查与分析讲师：黄武日程一、财务信息的调查二、财务信息分析一、财务信息的调查一、财务信息的调查财务信息收集的原则——1、轻报表，重原始证据的原则。2、谨慎性原则3、全面性、真实性原则一、财务信息的调查一、财务信息的调查——收入1、查看客户的原始销售记录。如果客户自己记有销售流水账的，可从销售流水账计算得出销售收入2、如果客户对存货有详细记录的，根据客户的进货量、存货的期初库存和期未库存确定其销售量，再根据其销售单价确定销售额。3、如果客户与其供货商有往来对账单的，可根据进货金额与该商品

2、的平均毛利润率推算销售额。4、查看其销项增值税发票。如果客户的销售都要开据税票的，可计算客户当期开税票的金额确定其销售额5、查看与日常经营相关的银行账户的存入金额。一般情况下，客户都会将大部分销售收入存入银行，以备支付货款及费用等，我们可计算与日常经营相关的银行账户的存入金额确定其销售额6果客户没有与经营相关的任何记录或记录很不完整，我们可通过电话、传真或邮件的方式访问其主要的供货商，访问内容包括进货量和进货金额等一、财务信息的调查——收入7、根据现有库存量、存货周转期和毛利润率进行分析。8、如果借款企

3、业有详细生产记录的，如客户的订单、生产指令单、原料领用单、生产流程单、成品入库单等，我们可通过这些资料来计算其生产量，再结合库存情况确定其销售额。9、看借款企业使用能源的交费发票，根据借款企业在生产中必须用到的能源（如电、煤、天然气）耗量，并结合设备的功率及单位时间产量来计算其生产量。10、查看借款企业进原料的购货合同、发票或其他单据，根据原料用量来推算生产量。11、查看借款企业产品关键部件的购货合同、发票或其他单据，根据关键部件的使用量推算生产量。12、我们可通过查看其销售网络和销售商的多少以及销售范围

4、的宽广推算确定其销售额。一、财务信息的调查——成本1、查看借款人的原始记录；如果客户有原始记录的，可根据其原始记录计算确定进货成本。2、如果客户与其供货商有往来对账单的，可根据进货对账单计算其进货成本。3、原材料、辅料费用的确定：如果借款企业保存有完整的进货合同、发票、收据的，可根据这些资料确定；如果企业有完整的生产记录单、原料领用单，可根据相应的单据确定；通过其他方法已知产量，而产量与原料用量相对固定的情况下，可倒推其原料有量。4、计件工人的工资：我们可直接访问工人计算确定；如果企业有完整的工人工资表、

5、生产记录单等相应单据的可直接确定；在通过其他方法已知产量的情况下倒推确定。5、能源消耗成本：直接查看借款企业所交的各种交费发票确定。一、财务信息的调查——成本6、销售人员提成工资：有工资表的，可直接查看工资表确定；也可直接访问销售人员确定；在已知销售额的情况下，按提成比例计算确定。7、销售类税：销售类税包括销售增值税、消费税等：可通过各种税票计算确定；也可根据销售额（含税销售额）和相应税种的税率计算确定；如果企业有增值税抵扣发票的减除抵扣金额。8、物流成本：如果有完整的各种物流单据的可通过这些资料计算确定

6、；也可根据货物运输量、一般的运输价格计算确定。9、如果在已确定销售额的情况下，可根据行业的平均毛利润率来倒推成本。10、如客户没有相关记录资料的，可通过电话、传真或邮件的方式访问其主要的供货商，访问内容包括进货量和进货金额等。一、财务信息的调查——费用1、查看其生产经营场地和机器设备的租赁协议或合同确定其租赁费，也可根据当地的租金水平推算确定，或访问经营场地和机器设备业主。2、员工的固定工资：有工资表记录的可直接确定；也可通过访问工人计算确定；根据工人人数和当地平均工资水平确定其工资费用。3、通过查看相

7、关收费单位的发票、收据确定其水、电、气、运输的费用。4、根据借款人的外债余额、到期时间、还款方式、借款利率等分析计算借款人的财务费用。5、查看税务资料确定其税务费用。6、根据货收账款余额及期限分析计算货收账款损失。7、其他管理费用：包括厂房、设备的维修、管理人员工资、通迅费、差旅费固定税收等，通过查看相应的发票、记录、收据确定；也可合理估算确定。一、财务信息的调查——利润用销售收入减去成本费用可计算出利润一、财务信息的调查——资产——流动资产1、现金：现金可通过清点确定2、银行存款可通过查看借款人的银

8、行对账单余额确定。一、财务信息的调查——资产——流动资产3、应收账款。货收账款可通过以下方法确定：①、查看借款人的原始记录；②、看有无欠款人的的欠条、货收票据或送货单据等证明；③、向主要欠款人查询；④、根据销售额、平均赊欠率和平均收款期推算。例如，客户销售商品时收70%的货款，欠下30%的货款2个月付清，月销售额是50万元，则货收账款是50万元；⑤、根据销售合同规定的