《谁来拯救我们》PPT课件

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1、谁来拯救我们？－关于企业内控成本Whoisfinalwinner？企业运营总成本固定资产折旧摊销其它生产成本管理费用财务费用销售费用税收及附加企业控制成本意义儿时经常做的数学题.1个水池,有N个进水管,有M个出水口,请问同时开启进水管;出水管多少时间灌满整个水池?假如,我们把水池比作企业盈利.那么,进水管就是收入,出水管就是成本与支出.只有进水速度>出水速度,企业才有可能盈利.所以说研究出水速度对企业非常必要!对于服务&交付而言最主要成本管理费用(根据财务管理定义)管理费用涉及内容及其广泛一线人员薪酬与福利服务开支

2、后台支撑人员工资车辆折旧&摊销。。。管理费用变动类….….固定类….….变动成本一线服务人员工资&福利&保险工资；福利；保险通信&交通差旅通信费；差旅费；补贴费用业务接待&协调费用业务招待正常协调&因合同或售前定义含糊额外增加固定资产折旧摊销测试设备；仪表；工具；电脑等。基本固定成本员工培训年度培训人头费用总部管理人员工资&保险&税收高级管理人员；中级；基本管理人员服务所在地房租Branch服务场地租赁；（提供物业设施与付费匹配？）宽带&固话费用办公场地租赁宽带；固话费用;办公设备；办公用品等。水电费用水；电；煤；

3、取暖公车折旧与油耗BRANCH工程车折旧；油耗仓库与备件为提供服务支撑；为服务提供支撑备件公司职能管理部门摊销其它&杂项。如分支机构年检费；罚款；运行商活动赞助等。成本管理系统构成成本管理目标执行成本计划制定成本计划检查成本计划事先控制事中控制事后控制成本预测成本预算成本决策成本责任成本控制成本核算成本考核成本分析成本执行报告反馈反馈各种成本具有自身特性数量固定成本特性图成本C1V1V2固定成本不随产量变化而改变C0C2数量变动成本特性图成本C2V1V2C1变动总成本＝数量×单位成本P单位成本P'单位成本数量阶梯成

4、本特性图成本C1V1V2C2C0阶梯总成本＝ΣCi不同成本特性对比与管理阶梯成本变动成本固定成本变化对比在一定数量范围内相对不变；超过临界点大幅增加，到新的成本范围。随数量增减；线性增减。不随数量改变而改变应对策略在本固定成本范围内，尽可能增加产量以降低单位固定成本；或尽可能降低支出，是的固定支出减少到更低层级。如能降低单位变动成本，节省部分成本空间就是利润。原则：每投入1元，按比例（单位成本）产出相应收入。充分利用固定成本不变性，增加产能，摊薄单位固定成本。控制工具对比法；定基法；趋势法等等。撇脂法所有的成本&费

5、用支出均可参照上述方法归类，并以相应方法分析其合理性，找到数据背后原因，采取应对措施加以管控。现阶段成本管控思路数量盈亏平衡示意图收入固定成本Cf{V0}C1盈(亏)收入＝数量×(售价-单位变动成本)盈亏平衡点P单位售价C0V0C单位变动成本亏本状态盈利状态压缩变动成本后增加盈利C’单位变动成本项目１一线人员工资交通差旅业务接待电脑&仪表折旧。。。项目２一线人员工资交通差旅业务接待电脑&仪表折旧。。。项目３一线人员工资交通差旅业务接待电脑仪表折旧。。。服务管理部门人员工资Branch服务车辆折旧与油耗公

6、司运营费用摊销…………固定成本变动成本举例服务成本模式言义必先言利向文波经常教育员工途径一责任与权益统一现场PM承担起项目可变成本第一责任人责任;权利与义务挂钩提高人人管理项目;控制费用;提高效率积极性途径二层层分解落实到人根据相关成本特性与归属,将总成本层层分解到相应责任部门所有费用均需有责任部门领用保证费用使用与归属有明晰界定,提高费用使用效能,减少不必要和无效支出途径三集成与集约服务费用提高外委单位综合技术能力以归属地为单位;减少外委供应商而提高人力资源复用效率集约化供应商,最大限度发挥规模效应,降低单位外委

7、成本途径四减少固定资产折旧与摊销只添置必需设备能够租赁或短期借用设备,尽量不采用购买形式.增加现金流以备不时之需.常规测试工具,外委在人力成本分项中.不必自行采购.不用或无法使用固定资产必须快速处置,换成现金或有用设备.途径五……..不是找不着可以控制成本,而是缺少一双善于发现控制成本的慧眼成本管理是“利润池”的控制阀成本管理是企业效益的放大器