审计案例研究考前练兵习题及参考答案

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1、窗体顶端审计案例研究课程考前练兵一、判断正误并说明理由1．在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。3．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。4．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。5．审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。6．存货期末盘点是被审计单

2、位存货内部控制的基本要求，但审计人员也应承担相应的责任。7．将来料加工的存货列入盘点范围可能导致被审计单位本年利润虚增。8．为确定“应付债券”账户期末余额的真实性，审计人员可以直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。9．对利息支出，审计人员应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。10．审计人员分析企业投资业务管理报告是为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。11．如果审计人员已从被审计单位的开户银行获取了银行对账单和所有已支付支票清单，该审计人员就勿需再向银行进行函证。12．盘点库存现金时，必须

3、有被审计单位会计主管人员和审计人员参加，并由出纳员进行盘点。13．对公司损益类项目的总账与明细账之间进行定期的核对是损益形成环节内部控制的其中内容之一。14．利润分配审计的目标是通过对利润分配顺序的审查，确定公司的利润分配真实性、合规性、合法性。15．审查企业的应税利润时，应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。16．如期初余额对会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，审计人员应当对本期会计报表发表保留意见类型的审计报告。17．审计人员对期后事项的审计，都是在复核审计工作底稿时进行的。18．审计人员向银行索取

4、资产负债表日后7天左右的对账单，其目的是验证被审计单位有无期后事项的发生。19．审计人员在完成审计工作时与被审计单位管理当局要沟通商讨审计报告的措辞。20．审计人员在出具审计报告时，应将已审计的会计报表作为附件赠送报表使用人。二、单项案例分析题1．在本章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？2.在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？3．审计人员在制定盘点计划是应关注哪些问题？4．从哪些迹象可以发

5、现企业存在出租出借账号问题？三、综合案例分析题1．对下列各种情况，注册会计师应签发何种类型的审计报告？（1）注册会计师未曾观察客户的存货盘点，又无其他程序可供替代。（2）委托人对注册会计师的审计范围加以严重限制。（3）根据有关协议，或有负债及可能存在的账外负债由被审单位承担损失并支付。按照财政部发布的《关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定》，该等或有负债可能影响发生期的损益。被审单位已在会计报表中进行了披露。（4）被审单位有两笔金额较大的借款项目未作账务处理，注册会计师建议将其作账务处理并计算其应计利息入账，被审单位

6、拒绝采纳。2．结合第四章案例2分析永晟股份有限公司生产成本内部控制存在的主要问题。窗体底端参考答案一、判断正误并说明理由2．答案：错理由：审计人员需要函证的应收帐款无差异，仅仅是表明抽取测试环节的可信性较高，但并不表示全部的应收帐款余额正确，审计人员还要对其进行实质性测试。3．答案：对理由：这符合单位不相容职责的分离，符合会计制度对会计岗位相互牵制的要求。4．答案：错理由：如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的的盘点记录仅仅是是审计方法之一，并非最佳方法，必要时可参加盘点。

7、此外，还需对其会计账务处理进行审计。仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录方法最佳。5．答案：错理由：如果被审单位从关联企业购入固定资产，审计人员更应对其严格审查，看其是否在关联交易中有存在转移利润等作弊之处。从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实防止被审计单位粉饰报表数字。6．答案：错理由：存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，审计人员仅仅是根据被审单位提供的相关资料数据进行审计，出具相应的报告，被审单位应对提供资料的真实性负责，审计人员无需承担相应的

8、责任。7．答：对理由：审计人员对销售成本采用倒挤法，将存货虚增时，销售成本必定要虚减，本年利润将会虚增。8．答案：对理由：审计人员向债权人及债券的承销人或包销人进行函证应付债券，可以证实是否真实存在。9．答案：错理由：对于利息支出，审计人员主要采用实质性测试，检查利息支出，以确认其真实性及