王府井百货公司内控制度

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1、北京王府井百货（集团）股份有限公司内部审计制度(二OO八年六月四日第六届董事会第四次临时会议通过)第一章总则第一条为加强北京王府井百货（集团）股份有限公司（以下简称公司）对经营风险的控制，提高公司运作效率和经济效益，根据《公司章程》、《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司审计部依据国家有关法律法规以及《公司章程》对公司及公司所属分、子公司（下称所属单位）进行审计检查和评价，在法定的职权范围内作出审计报告和审计决定。第三条公司及公司所属单位的经营活动、管理工作、财务收支及核算，依据本规定接受审计检查和审计监督。公司及

2、公司所属单位的负责人对本单位向审计部提供的财务会计资料的真实性、完整性负责。第四条审计部与审计人员办理审计事项，应当遵守相关职业规范，恪守独立、客观、公正的原则，保持专业胜任能力和应有的关注，并对执业过程中获知的信息保密。第五条审计人员依法履行职责，受法律保护。第二章审计组织机构及人员第六条公司内部审计机构为审计部。审计部在董事会审计委员会（以下简称审计委员会）领导下开展审计工作，并向董事会审计委员会报告工作。第七条审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉公司的经营活动和内部控制。第八条审计人员应具有较高的政策水平和工作能力，熟悉业务、胜任工作，应具有

3、财务专业或经济类专业知识，并不断通过后续教育来保持和提高专业胜任能力。第九条审计人员对其在履行职责中知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘1密及公司规定的保密事项，负有保密责任。第十条公司实行审计回避制度，审计人员与办理的审计事项或与被审计单位（部门）有利害关系的，应事先申明，不得参与该项审计工作。第三章审计工作职责及审计形式第十一条审计部应根据公司各阶段工作重点，组织安排审计工作。审计部的职能是：1．依据国家的法律、法规和公司规章制度，制定、修改公司审计制度，并提交审计委员会审议，并由公司董事会审议通过。2．制定公司审计工作程序。3．根据公司董事会要求，制定公司年度审计工作计划。

4、4．向公司董事会提交公司年度审计工作总结报告。5．审计公司及公司所属单位财务收支、经营活动的真实性、合规性和效益性。6．审计公司及公司所属单位预算的执行情况。7．审计公司及公司所属单位经营管理、效益情况。8．对公司及公司所属单位负责人任期内的经济责任进行审计。9．对公司及公司所属单位的负责人进行离任审计。10．对公司及公司所属单位发生的专项事项进行审计。11．对公司及公司所属单位内部控制制度的健全性、有效性及风险性进行评审。12．向公司审计委员会提交年度审计管理建议书。13．负责公司审计人员的业务培训。14．组织审计人员的岗位资格和后续教育培训。第十二条审计形式：1．财务审计：

5、对公司及公司所属单位的财务计划、财务预算执行和决算情况，与财务收支相关的经济活动及经济效益情况，资金和财产管理情况等进行审计监督。2．经营管理和经济效益审计：审查公司及公司所属单位经营业绩的真实性和年度经营目标的完成情况。23．经济责任审计：对公司及公司所属单位负有经济责任的管理人员进行责任审计，审查公司下达的各项经济指标的完成情况，以及遵守公司制度的执行情况，以促进加强经营管理，提高公司经济效益。4．离任审计：公司所属单位总经理离任、调职，对其任职期间履行职责情况及经济活动情况进行审计。5．工程项目审计：对公司及公司所属单位新建、改扩建、大修、装修项目的概算、预算、付款、决算

6、进行审计。6．专项事项的审计：对公司及公司所属单位与经营活动有关的特定事项进行专项审计调查。7．内控审计：审查公司及公司所属单位内部控制的充分性和有效性，并提出改进意见，促使各项工作规范化。8．后续审计：在审计部向公司审计委员会提交正式审计报告后，对被审计单位是否及时有效地采取改进措施解决存在的问题进行审查。9．临时性的审计：公司董事会、审计委员会认为需要审查的其他事项。第四章审计工作权限第十三条审计部在审计工作过程中行使下列权限：1．审核被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表、资金、资产和信息系统的设计与运行，查阅其他有关文件、资料，必要时索取相关资料复印件，被审计单位不得

7、拒绝。2．有权就审计事项的有关问题，向有关部门和个人进行调查并取得有关证明材料。3．对阻挠、妨碍审计工作，以及拒绝提供有关资料的部门或个人，经公司总裁批准，可采取封存有关账册、冻结资产等必要的临时应急措施，并提出追究有关人员责任的建议。4．审计部进行审计时，被审计单位不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其它与财务收支有关的资料，不得转移、隐匿所持有的违反国家规定所得的财产。对正在进行的严重违反国家法律法规和公司规章制度及损害公司利益的行为，经公司总裁批准后，有权做出