《财务稽核讲座》PPT课件

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1、财务稽核管理讲座主讲人：吴建国2010年11月目录一财务稽核的要求财务稽核的工作程序财务稽核的概念财务稽核的对象二三四目录一财务稽核的要求财务稽核的工作程序财务稽核的概念财务稽核的对象二三四财务稽核的概念一、什么是财务稽核？财务稽核是财务稽查与复核的简称，是财务部门对日常会计工作进行的适时审核和自查自纠，借以提高会计核算质量，规范财务管理，保证企业财产安全完整。财务稽核的工作依据是：1、国家财税法规、会计制度；2、集团公司、化销本部和公司制订的财务制度。财务稽核的概念二、财务稽核与内控管理、内部审计、纪检监察都是企业内部控制的重要手段，相辅相成又各

2、不相同内控管理是事前、事中和事后的全过程管理，主要是对企业各类经营管理行为的风险提示、过程控制和测试检查。财务稽核是事中和事后管理，主要是对会计业务的即时审查和纠错。内部审计是事后管理，主要审查财务收支的规范性和企业经济效益的真实性。纪检监察也是事后管理，主要审查企业经济业务处理中可能存在的违规或舞弊行为。财务稽核的概念三、财务稽核工作的三大目标确保会计核算的准确性。促进财务管理的规范性。强化企业财产的安全性。目录一财务稽核的要求财务稽核的工作程序财务稽核的概念财务稽核的对象二三四财务稽核的要求一、财务稽核岗位的资质要求具有大专以上学历，取得会计从

3、业资格证书，五年以上财务会计工作经历。遵守岗位不相容原则。出纳人员、票据管理人员不得从事稽核业务。稽核人员不能从事具体会计核算业务。财务稽核的要求二、财务稽核岗位的技能要求熟悉国家有关财经法规及股份公司财务管理和会计核算制度；熟悉本单位的财务管理情况，了解本单位的生产经营情况；掌握财务稽核的方法和技能；具有较强的组织协调能力和分析、处理问题的能力。财务稽核的要求三、财务稽核岗位的职责要求服务原则。财务稽核工作为企业管理服务，针对发现的问题，提出整改意见和建议。客观公正原则。财务稽核人员在实施稽核时，应当实事求是，客观公正，防止主观臆断。保密原则。财

4、务稽核人员必须对稽核工作中取得和获悉的情况资料保守秘密，不得外借或泄露传播。财务稽核的要求三、财务稽核岗位的权限检查权。有权检查、调阅和复制被稽核单位的会计资料和有关合同、协议等资料。线上查询权。有权使用SAP系统中所有模块的查询功能进行线上查询。参与权。参加上级财务稽核检查和业务培训，参与研究处理稽核中发现的问题。建议权。对拒绝提供证据以及隐瞒、销毁证据的部门或个人，可建议公司追究直接责任人及有关领导的责任。目录一财务稽核的要求财务稽核的工作程序财务稽核的概念财务稽核的内容二三四财务稽核的内容财务稽核的内容财务会计内控制度资金票据信用和往来管理预

5、算管理投资(在建工程)管理固定资产和存货管理成本费用管理价格和关联交易管理税收管理原始凭证稽核记账凭证稽核会计账簿稽核会计报表稽核12类财务稽核的内容一、财务会计内控制度稽核的主要内容内控制度规定的财务会计不相容岗位是否分离。关注：1、出纳与稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记2、稽核与会计账务处理3、票据管理与票据结算4、信用管理与销售结算财务稽核的内容一、财务会计内控制度稽核的主要内容涉及财务管理的各项业务流程和权限是否得到有效执行。关注：付款审批权限、信用审批权限控制点相关资料是否完整、规范。财务稽核的内容二、预算管理稽核的主要

6、内容各项财务收支指标、利润和资金等预算指标的编制依据是否可靠，有关数据的计算是否正确，各项预算指标是否互相衔接。关注：预算编制的方法和基础预算指标是否分解落实。关注：有无年度预算指标分解到各部门的文件预算执行是否真实有效。关注：预算进度情况、预算外指标审批情况、预算考核情况财务稽核的内容三、资金、票据、信用和往来管理稽核的主要内容资金指标管理、收支两条线管理、银行账户管理和票据管理是否符合有关规定。是否存在截留、转移收入和私设“小金库”问题。是否存在违规拆借、担保情况。是否定期进行现金盘点、定期核对银行存款余额调节表，定期分析、核实和清理未达账项。

7、银行承兑汇票的开票、收票、贴现、背书转让、承兑、安全管理等工作是否符合有关规定。财务稽核的内容三、资金、票据、信用和往来管理稽核的主要内容客户信用政策的执行是否到位，客户信用评估、审批、维护和监控等管理工作是否规范；应收、应付款项是否按规定进行清查和核对；账龄分析、坏帐准备的计提是否真实、准确；历史欠帐的清理力度、追讨成绩、管理措施等情况是否真实。财务稽核的内容四、投资(在建工程)管理稽核的主要内容投资项目是否严格按照投资计划执行，项目投资额度有无超投资计划的行为；有无瞒报或虚报投资完成额的现象；是否存在未经总部审批，擅自对外投资情况，对外投资管理

8、是否到位；在建工程项目竣工结转手续是否齐全，结转固定资产是否及时。财务稽核的内容五、固定资产和存货管理稽核的主要内容是否定