中日内部控制审计规范及执行情况差异

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1、题目：中日内部控制审计规范及执行情况差异学院：商学院专业：会计学（注册会计师专门化）姓名：王嵩指导教师：刘焱完成日期：2014.04.19毕业论文任务书毕业论文题目：中日内部控制审计规范及执行情况差异选题意义、创新性、科学性和可行性论证：自2001年美国爆发安然丑闻等一系列财务舞弊案件以来，很多国家也都开始重视企业的内部控制，认为内部控制制度是保证企业有效经营的一只“看不见的手”。而作为对内部控制监督的有效手段，内部控制审计应运而生。2004年，美国针对上市公司实施了首次内部控制审计。继美国之后，我国和日本也都相应建立起自己的内部控制规范及实施细则，但中日两国

2、无论在准则上还是实际执行情况上都存在着较大的差异，体现出不同国家的不同风格。本文针对中日两国的内部控制审计规范及执行情况进行了详细的描述，并对其相同点及不同点执行对比分析，意在发现日方内部控制审计准则的闪光点，作为完善我国内部控制审计指引的借鉴；同时关注其在实施过程中遇到的问题，作为我国的前车之鉴，尽量避免出现相同的问题及困境。本文的创新性体现在：（1）分别介绍了中日内部控制审计规范的背景、主要内容及执行情况（2）对中日两国内部控制审计进行比较，分析异同点（3）以表格形式对中美日内部控制规范进行了系统比较主要内容：（1）中、日两国内部控制审计规范的介绍；（2）

3、中、日两国企业当前内部控制审计的执行情况；（3）中、日两国内部控制审计规范及执行情况的比较；（4）针对实施中存在的问题，试图借鉴日本的做法完善我国企业的内部控制制度。目的要求：（1）保证论文的创新性、科学性，具有一定学术参考价值（2）保证论文真实性，严禁抄袭（3）按照进度完成论文计划进度：2013年11月28日-12月6日设计论文题纲、调查提纲、初步收集资料、确定论文任务书2014年1月4日-2月15日实习调查、撰写论文2014年2月17日-2月21日交论文和实习报告初稿2014年3月3日-3月10日修改论文和实习报告2014年3月17日-3月21日定稿、提交

4、实习报告指导教师签字：主管院长（系主任）签字：年月日辽宁大学本科毕业论文（设计）指导记录表论文题目中日内部控制审计规范及执行情况差异学生姓名王嵩学号100302108年级、专业10级会计学（注册会计师专门化）指导教师姓名刘焱指导教师职称讲师所在院系商学院第一次指导（对确定题目、毕业论文（设计）任务书的指导意见）：学生原想写作我国交叉上市公司内部控制缺陷与公司绩效的关系，但该题目的创新性不足，且可行性较低。因此，我引导学生写作与中日内部控制方向相关的论文。指导方式：（请选择）面谈电话√电子邮件√指导教师签字：2013年12月5日第二次指导（对论文提纲的指导意见）

5、：学生原定提纲范围较广，不够具体，写出了也不够新颖。我引导学生向“中日内部控制审计方向”修改提纲，这样明确了学生的写作范围，让学生更好把握。指导方式：（请选择）面谈电话√电子邮件√指导教师签字：2014年1月25日第三次指导（对初稿的指导意见）：1、对论文顺序进行了微调；2、修改了学生的关键词，为学生新增“比较”关键词；3、让学生增加中国内部控制审计规范的制定背景等内容指导方式：（请选择）面谈电话电子邮件√指导教师签字：2014年3月2日第四次指导（对修改稿的指导意见）：1、优化论文格式2、修改参考文献格式指导方式：（请选择）面谈电话电子邮件√指导教师签字：2

6、014年3月12日第五次指导（对是否定稿、进入答辩及其它指导意见）：可以定稿，允许进入答辩指导方式：（请选择）面谈电话电子邮件√指导教师签字：2014年3月21日主管院长（主任）签名院系盖章年月日注：指导意见如不够填写可加附页指导教师评语学生：王嵩专业：会计学（注册会计师专门化）论文题目：中日内部控制审计规范及执行情况差异论文共20页，设计图纸0张。指导教师评语：指导教师评分：指导教师签字：年月日辽宁大学毕业论文（设计）成绩评定单评阅人评语：评阅人评分：评阅人签字：年月日答辩委员会评语：院（系）毕业论文答辩委员会（小组）于年月日审查了届专业学生的毕业论文。答辩

7、委员会评语：答辩成绩：答辩委员会成员：答辩委员会（小组）组长签字：年月日毕业论文（设计）成绩：评阅人评分：指导教师评分：答辩成绩：总成绩：院长（系主任）签字：年月日注：评阅人评分满分为100分，指导教师评分满分为100分，答辩成绩满分为100分；总成绩为三者的算术平均值（四舍五入）。摘要自2001年美国爆发安然丑闻等一系列财务舞弊案件以来，很多国家也都开始重视企业的内部控制，认为内部控制制度是保证企业有效经营的一只“看不见的手”。而作为对内部控制监督的有效手段，内部控制审计应运而生。2004年，美国针对上市公司实施了首次内部控制审计。继美国之后，我国和日本也都

8、相应建立起自己的内部控制规范及实施细则