淮北矿业集团内部市场化风险管理审计研究

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1、学校代码：10378密级：分类号：硕士学位论文淮北矿业集团内部市场化风险管理审计研究学号：3201631015学生姓名：杭国全学位类别：专业硕士专业名称：工商管理研究方向：财务管理导师姓名：安广实二○一八年十二月Schoolcode：10378Security：Classification：Researchoftheinternalmarket-basedriskmanagementauditofHuaibeiMiningcorporationStudentID：3201631015Name：HangGuoQuanDegreecategory：Prof

2、essionalMasterTheprofessionalname：BusinessAdministrationResearchdirection：FinancialManagementTutor’sname：AnGuangShiDecember,2018学位论文独创性声明本人郑重声明：本人所呈交的学位论文，是在导师的指导下，独立进行研究所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写的作品，也不包含为获得安徽财经大学或其他教育机构的学位或证书所使用过的材料。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中标明并表示

3、了谢意。本声明的法律后果由本人承担。论文作者（签名）：年月日学位论文使用授权书本论文作者完全了解学校关于保存、使用学位论文的管理办法及规定，即学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权安徽财经大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入学校有关数据库和授权学校研究生处与中国知网和万方数据签订收录协议及收录并由作者本人享有、承担相应的权利和义务，也可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存或汇编本学位论文。注：保密学位论文，在解密后适用于本授权书。作者签名：年月日淮北矿业集团内部市场化风险管理审计研究摘要随着经济全

4、球一体化进程的加快，企业面临的各种不确定风险也随之增多，煤炭企业亦不例外，由于内外经营环境的变化，煤炭行业由2015年的整体亏损到2017年近九成大幅度盈利。人们在风险管理实践中认识到，风险既带来机遇，也带来挑战。随着淮北矿业集团公司大投入、大开发、大跨越的战略实施，企业开始推行内部市场化改革，而改革不可避免的会存在风险，必须加强内部风险管理。2018年3月1日颁布施行的《审计署关于内部审计工作的规定》对内部审计的定义是，“对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动”

5、。因此，开展内部市场化风险管理审计，是内部审计的一项重要工作。本文首先阐述了淮北矿业集团内部市场化风险管理审计研究背景，导出研究的问题，在此基础上分析了国内外相关研究现状，确立了本文的研究内容、研究思路及文章结构。其次着重研究了风险管理、内部市场化、内部市场化风险管理审计相关基础理论知识，阐述了风险管理审计的相关理论。然后以淮北矿业集团内部市场化风险管理审计实际应用为例，在详述淮北矿业集团公司风险管理现状基础上，结合所学，总结出淮北矿业集团内部市场化风险管理审计的目标、内容及程序，并提出了包括完善相关制度规定、优化内部审计环境、加快人才队伍培育三个方面

6、的保障措施，以期对淮北矿业集团内部市场化风险管理产生积极的作用。关键词：内部市场化；风险管理；风险管理审计1淮北矿业集团内部市场化风险管理审计研究ABSTRACTWiththedevelopmentoftheglobaleconomicintegrationprocess,theenterprisesincludingcoalenterpriseswillfacemorevariousuncertainrisks.Duetothechangesintheinternalandexternaloperatingenvironment,thecoalind

7、ustrysufferedachangefromtheoveralllossin2015tonearly90%interestgainingin2017.Peoplerealizethatrisksbringbothopportunitiesandchallengesfromriskmanagementpractices.Withthestrategicimplementationoflargeinvestment,largedevelopmentandlargeleapfrogging,HuaibeiCoalcorporationstartstoim

8、plementinternalmarket-orientedreforms,whichwill