总账和明细账的登记

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1、试算平衡训练资料：广州宏发公司编制的2008年5月份的试算平衡表如表4所示，请根据试算平衡原理，在标号后的空格内填上正确的数字，使试算平衡表平衡。试算平衡表表42008年5月31日账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金银行存款应收账款原材料固定资产无形资产短期借款应付账款预收账款长期借款实收资本盈余公积10000（2）80000350007500003500021000030000260000600005000005000015000350000（3）250000（5）20000（

2、9）60000（11）（1）50000400000（4）20000600023000（10）20000002000050000030000253000（6）（7）（8）300057900056000050000050000合计（12）（13）（14）（15）1882000（16）总账和明细账的平行登记：期初资料：原材料总账余额10000元其中：甲材料200公斤单价30元，金额6000元乙材料100公斤单价40元，金额4000元应付账款总账余额8000元其中：A公司5000元，B公司3000元本月发生：1、向A

3、公司购进甲材料200公斤单价30元，乙材料200公斤单价40元，材料已入库，款未付。2、生产A产品领用甲材料300公斤，乙材料150公斤，总计15000元。1、向B公司购进甲材料100公斤，乙材料200公斤，合计11000元，款未付。2、以存款偿还A公司货款10000元，B公司12000元。会计分录：1、借：原材料——甲材料6000——乙材料8000贷：应付账款——A公司140002、借：生产成本15000贷：原材料——甲材料9000——乙材料60003、借：原材料——甲材料3000——乙材料8000贷：应付

4、账款——B公司110004、借：应付账款——A公司10000——B公司12000贷：银行存款22000总分类账账户名称：2005年凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月日总分类账账户名称：2005年凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月日总分类账账户名称：2005年凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月日总分类账账户名称：2005年凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月日明细分类账 账户名称：A材料计量单位：件2005年凭证字号摘要收入发出结余月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额明细分类账 账户名称：A材料计量单位：件2005年

5、凭证字号摘要收入发出结余月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额明细分类账 账户名称：A材料计量单位：件2005年凭证字号摘要收入发出结余月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额某企业2008年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。（1）4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000元；购入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元。货物已验收入库，款项39500元尚未支付。（不考虑增值税，

6、下同）（2）8日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价17元，价款34000元，货物已验收入库，款项尚未支付。（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤，单价17元，价值23800元；领用乙材料3000公斤，单价9元，价值27000元。（4）23日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款40000元，用银行存款支付。（5）26日，向A企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款14400元已用银行存款支付，货物同时验收入库。总分类账户会计科目：应付账款2008年凭证编号

7、摘要借方贷方借或贷余额月日81(略)月初余额　　贷（1）　4　购入材料　（2）贷82500　8　购入材料　34000贷（3）　23　归还前欠货款60000　贷56500　31　本月合计（4）73500贷56500总分类账户会计科目：原材料2008年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日81　月初余额　　借（5）　4(略)购入材料39500　借（6）　8　购入材料（7）　借88400　13　生产领用材料　（8）借37600　26　购入材料14400　借（9）　31　合计8790050800借52000原材料明细分类

8、账明细科目：甲材料数量单位：公斤2008年　凭证编号摘要收入发出结存月日　　数量单价金额数量单价金额数量单价金额81　月初余额　　　　　　400176800　4（略）购入材料100017（10）　　　14001723800　8　购入材料20001734000　　　（11）17（12）　13　领用材料　　　1400172380020001734000　31　合计30001751000（13）17（14