总账与明细账平行登记.ppt

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1、2021/8/511情境教学总账与明细账的平行登记2021/8/521企业业务资料：2007年12月31日，原材料账面余额如下:明细账其中圆钢750公斤@20元，15000元线材500公斤@10元,5000元总账20000元查看业务资料2021/8/531打开账本登记总账期初余额总分类账2021/8/541总分类账总页10分页__1______账户编号及名称年记账凭证编号摘要借方贷方借或贷余额√月日百十万仟百十元角分百十万仟百十元角分百十万仟百十元角分借2000000原材料200811上年结转2021/8/5

2、51打开账本登记明细账期初余额明细分类账2021/8/561原材料明细分类账货号____1101__规格圆钢单位公斤最高存量_____________最低存量_____________存放地点___________编号总页次10页次12008年凭证号摘要借方贷方余额月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额十万仟百十元角分十万仟百十元角分十万仟百十元角分11期初余额7502015000002021/8/571原材料明细分类账货号____1101__规格线材单位公斤最高存量_____________最低存量___

3、__________存放地点___________编号总页次15页次12008年凭证号摘要借方贷方余额月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额十万仟百十元角分十万仟百十元角分十万仟百十元角分11期初余额500105000002021/8/581办公室内制单会计将一张记账凭证递与记账会计…企业业务资料：2008年3月9日，本公司从正人集团购进钢材一批，买价3万元，增值税5100元。其中圆钢1000公斤@20元，线材1000公斤@10元。材料已办理验收入库，款未付。查看业务资料2021/8/591摘要会计科目借方

4、金额贷方金额√总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分购入钢材原材料圆钢2000000线材1000000应交税费增值税（进）510000应付账款正人集团3510000附单据1张合计￥3510000￥3510000转账凭证2008年3月9日凭证编号001根据经济业务编制记账凭证会计主管:王静记账:稽核:何实制单:刘真2021/8/5101总分类账总页10分页__1______账户编号及名称年记账凭证编号摘要借方贷方借或贷余额√月日百十万仟百十元角分百十万仟百十元角分百十万仟百十元角分借20000

5、00原材料200811上年结转35000000借根据记账凭证登记总账9购入钢材3000000转字12021/8/5111摘要会计科目借方金额贷方金额√总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分购入钢材原材料圆钢2000000线材1000000应交税费增值税（进）510000应付账款正人集团3510000附单据1张合计￥3510000￥3510000转账凭证2008年3月9日凭证编号001根据记账凭证登记明细账会计主管:王静记账:稽核:何实制单:刘真2021/8/5121原材料明细分类账货号___

6、_1101__规格圆纲单位公斤最高存量_____________最低存量_____________存放地点___________编号总页次10页次12008年凭证号摘要借方贷方余额月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额十万仟百十元角分十万仟百十元角分十万仟百十元角分11期初余额75020150000039材料入库20000001000203500000175020转1根据记账凭证登记明细账2021/8/5131原材料明细分类账货号____1101__规格线材单位公斤最高存量_____________最低存量

7、_____________存放地点___________编号总页次15页次12008年凭证号摘要借方贷方余额月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额十万仟百十元角分十万仟百十元角分十万仟百十元角分11期初余额50010500000134材料入库100010100000015001015000002021/8/5141摘要会计科目借方金额贷方金额√总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分购入钢材原材料圆钢2000000线材1000000应交税费增值税（进）510000应付账款正人集团351000

8、0附单据1张合计￥3510000￥3510000转账凭证2008年3月9日凭证编号001会计主管:王静记账:稽核:何实制单:刘真在记账凭证上登过账符号“√”,记账人员签名或盖章。√√邓祥2021/8/5151112021/8/5161动画合上账本