《库存现金新定》PPT课件

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1、中级财务会计课件zhongjicaiwukuaiji王莲君经管系会计教研室湖北大学知行学院课件制作：王莲君主讲老师:王莲君湖北大学知行学院会计教研室第2章流动资产第2章流动资产※缩短心灵的距离—人生哲理故事（2）有个中年人买了一套房子，隔壁邻居是个老太太。为了表示友好，他对老太太很客气，每天看见她总要朝她微笑，对她招手，可老太太的神情却总是霜一般的冷冽。春天到了，家园前的草坪里露出了红红绿绿的生机。那一天中年人回家时，不忍心践踏那片草坪，便绕了点路。没想到刚上楼时，老太太微笑着迎了上来，一番话让中年人颇感意外：我整个冬天都在想，也有点担

2、心，新来的邻居是个什么样的人？顿了一下，老太太又说：“当你刚才绕过那片草坪时，我算了解了你，也知道我没有什么好担心的了”。感悟：生活就是这样，刻意为之往往不能缩短彼此的距离，而偶尔发生的一个“细节”、一个举动，却会在人与人之间架起美的心灵桥梁。第2章流动资产第一节货币资金（库存现金）【教学内容】1.货币资金的概念；2.库存现金管理制度；3.库存现金收支核算4.库存现金清查核算【教学重、难点】重点：库存现金管理、库存现金序时核算。难点：库存现金清查核算。【教学目标】1、掌握库存现金管理及核算的基本知识。2、掌握现金日记账的登记方法。3、掌

3、握现金清查处理方法。4、引导学生树立会计诚信与守法意识。第一节货币资金【职业案例引导】“那是一份工作”一、库存现金【库存现金】P21（一）现金管理制度1.现金使用范围(P22)根据案例1“84万元的销货款被挪用、贪污”关注《现金管理暂行条例》的相关规定，明确现金的使用范围。2.库存现金限额通过案例2：“保险柜内124万元不翼而飞”教导学生，要注重库存现金资产的安全。库存现金限额＝前一个月的平均每天支付的现金数额(不含每月平均工资额和不定期支付的差旅费)×限定天数◎出纳会计人员要做到“三勤”。腿勤－-常跑银行(库存现金只能按其限额存储)手

4、勤---即时等账嘴勤---常解释3.提高对真假货币的识别能力。四字识别法方法：看、摸、听、测。4.加强现金收支管理（严禁“坐支”，设“小金库”）P22【小贴士】假币识别方法一看：１、看水印：第五套人民币100元和50元人像水印第五套人民币20元花卉水印第五套人民币10元花卉水印第五套人民币5元花卉水印2、看安全线：第五套人民币纸币在各券别票面正面中间偏左，均有一条安全线。100元、50元纸币的安全线，迎光透视，分别可以看到缩微文字“RMB100”、“RMB50”的微小文字，仪器检测均有磁性；20元纸币，迎光透视，是一条明暗相间的安全线，

5、10元、5元纸币安全线为全息磁性开窗式安全线，即安全线局部埋入纸张中，局部裸露在纸面上，开窗部分分别可以看到由微缩字符“￥10”、“￥5”组成的全息图案，仪器检测有磁性。３、看光变油墨：４、看票面图案是否清晰，色彩是否鲜艳，对接图案是否可以对接上５、用5倍以上放大镜观察票面，看图案线条、缩微文字是否清晰干净第五套人民币100元微缩文字第五套人民币50元微缩文字第五套人民币20元微缩文字第五套人民币10元微缩文字第五套人民币5元微缩文字第五套人民币纸币各券别正面胶印图案中，多处均印有微缩文字，20元纸币背面也有该防伪措施。100元微缩文

6、字为“RMB”和“RMB100”；50元为“50”和“RMB50”；20元为“RMB20”；10元为“RMB10”5元为“RMB5”和“5”字样。二摸：１、摸人像、盲文点、中国人民银行行名等处是否有凹凸感。手工雕刻头像第五套人民币纸币各券别正面主景均为毛泽东头像，采用手工雕刻凹版印刷工艺，形象逼真、传神，凹凸感强，易于识别。２、摸纸币是否薄厚适中，挺括度好。三听：即通过抖动钞票使其发出声响，根据声音来分辨人民币真伪。人民币的纸张，具有挺括、耐折、不易撕裂的特点。手持钞票用力抖动、手指轻弹或两手一张一弛轻轻对称拉动，能听到清脆响亮的声音。

7、四测：即借助一些简单的工具和专用的仪器来分辨人民币真伪。如借助放大镜可以观察票面线条清晰度、胶、凹印缩微文字等；用紫外灯光照射票面，可以观察钞票纸张和油墨的荧光反映；用磁性检测仪可以检测黑色横号码的磁性。【小贴士】人民币发行时间第一套人民币发行时间1953年12月；第二套人民币发行时间1955年3月；第三套人民币发行时间1962年4月；第四套人民币发行时间1987年4月；第五套人民币发行时间1999年10月●（二）库存现金核算1.序时核算1.逐日逐笔序时登记（金额三栏式账页)❀要求2.日清日结3.账实相符－－若出现不符则需处理⊙序时核算

8、举例（互动）×年2月末库存现金余额为：200元。3月1日发生下列经济业务1.从银行提取备用金1000元。2.于芳借差旅款1000元3.于芳报销差旅费750元，4.于芳交回余款250元。1.借：库存现金10