《库存现金》PPT课件

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1、第一节库存现金第二章货币资金第二节银行存款第三节其他货币资金【教学重点】货币资金的管理和会计核算，尤其是银行存款的会计核算；【教学难点】银行结算方式的适用范围、结算程序及账务处理。一、货币资金的概念和内容货币资金企业生产经营过程中处于货币形态的资产。货币资金库存现金银行存款其他货币资金出纳员经管（人民币和外币）存放在银行或其他金融机构的货币资金除上述两项以外的各种货币资金想一想现金银行存款其他货币资金人民币、外币活期存折、定期存折、银行卡信用卡、专项存款（如股票）等同学们家里的货币资产分成几部分？有没有其他货币资金？第一节库存现金一、现金收支规定二、现金总分类账核

2、算三、现金明细分类账核算四、现金清查及其核算案例分析黑龙江某林场财务室新招进一名年轻的女职工担任出纳员工作。一个月末，当主管会计将所有的账目结清以后，与出纳员的现金日记账进行核对，发现出纳员的现金日记账比现金总分类账少300元，但是出纳员的现金日记账与库存实有现金一致。主管会计首先对原始凭证、记账凭证以及账薄记录进行了仔细的核对，发现自己的记录准确无误。随后检查出纳员的现金日记账，将现金日记账的记录与现金收付款凭证逐一进行核对，发现出纳员将一笔零星销售收入300元现金漏记现金日记账。主管会计立即责问出纳员，账薄少记收入300元，库存应该多出300元金，为什么库存现

3、金的实有数会和你的现金日记账余额相一致，而没有多出来呢？这位年轻的女出纳员当即泪流面地说，我把多出来的现金拿回家去了。事后组织上给这位女青年以记过处分，并撤消其出纳员职务。第一节库存现金一、库存现金的管理(一)现金的收支规定《现金管理暂行条例》。法规依据支付范围八个方面(教材10页)，可以概括为：对职工个人的支付：如工资、奖金、津贴、差旅费等1对不能转账单位、个人的支付2结算起点(现金支付限额，1000元)以下的零星支出及贪污浪费3第一节库存现金一、库存现金的管理(二)库存现金限额控制支付，保证安全，便于管理。目的核定不足限额提取，超限额交存银行企业申请，开户银行

4、核定3—5天日常零星开支（边远：5-15天）现金管理要求出纳岗位实务现金库存限额管理www.themegallery.com现金管理要求出纳岗位实务【学中做】北京市中环电器公司（开户行工行北京长安里支行，账号：81451058675081002）预计每年现金支付职工薪酬36000元，零星采购支出9000元，其他现金支出18000元，库存限额保证天数4天，企业无日常非零星现金支出项目。出纳员刘浩到其开户银行办理库存现金限额核定手续。（1）请分别计算各项目限额①零星职工薪酬需用现金；②零星材料采购需用现金；③其他支出需用现金。www.themegallery.com现

5、金管理要求出纳岗位实务（2）填写“库存现金限额申请书”，请完成下表（注：中环公司无上级主管部门）。www.themegallery.com现金管理要求出纳岗位实务徐俊主编（3）银行审批刘浩将申请书送交银行审查，开户行经过审查、核定和综合评定后，在申请书上填写批准数。（假定申请额全额审批）。www.themegallery.com第一节库存现金一、库存现金的管理(三)日常收支管理日常收支管理遵循各项现金结算纪律（六不准）“坐支”现金出纳是对现金账款的日清核对特殊情况，报经开户银行批准一般不允许1不得挪用、私借2不能谎报用途套取现金3不得“白条”抵库4不得代替他人存支

6、现金5不得私设“小金库”6不得公款私存第一节库存现金二、库存现金收付业务的核算(一)总分类账核算1.“现金”账户及其结构借方“现金”账户贷方现金付出现金收入期末余额：库存现金实有数三栏式第一节库存现金二、库存现金收付业务的核算(一)总分类账核算2.“现金”总分类账必须设置，出纳人员以外的会计人员登记。登记根据收付款凭证直接登记根据科目汇总表、汇总记账凭证定期汇总登记想一想为什么现金总账不能由出纳登记？现金与银行存款之间的业务将现金送存银行从银行提取现金只编制付款凭证现金付款凭证银行存款付款凭证（一）、现金收入的核算核算内容从银行提取现金职工出差报销时交回的剩余借款

7、收取结算起点以下的零星收入款收取对个人的罚款无法查明原因的现金溢余（等）第一节库存现金二、库存现金收付业务的核算(一)现金收入的核算3.例题教材11页[例2-1]借：库存现金贷：有关科目（银行存款、其他业务收入等科目）例2—1岭南机床厂200X年5月份现金总账月初余额3000元，当月发生如下现金业务：1、5日，从开户银行提取现金50000元备发工资。借：库存现金50000贷：银行存款500002、8日，厂部王力上月出差借款5000元，现报销车票、住宿费等差旅费用4700元，剩余现金300元交回。借：库存现金300管理费用4700贷：其他应收款——王力50003、2

8、8日，收到