《工程项目财务评价》PPT课件

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1、第五章工程项目财务评价/第一节概述一、经济评价——是在完成市场调查与预测、拟建规模、营销策划、资源优化、技术方案论证、环境保护、投资估算与资金筹措等可行性分析的基础上，对拟建项目各方案投入与产出的基础数据进行推测、估算，运用定量与定性分析相结合、动态与静态分析相结合、宏观与微观效益分析相结合的现代分析方法，对工程项目财务可行性和经济合理性进行分析论证，作出全面的经济评价，并通过多方案比较优化，推荐出项目最佳投资方案，为项目投资决策提供科学的依据。最终目的在于以最小的资源投入获得最大的投资效益。1层次：财务评价是在国家现行财税制度和价格体系下

2、，从项目（企业）的财务角度分析、计算和评价项目的基本生存能力、财务盈利能力和清偿能力，据以判断项目在财务上的可行性，明确项目对投资主体的价值贡献，属于微观评价；国民经济评价是按照资源合理配置的原则，采用影子价格和社会折现率等经济参数，从国家整体角度分析、计算和评价项目对国民经济的净贡献，据以判断项目在经济上的合理性，属于宏观评价。2二、财务评价的概念——是根据国家现行财税、金融、外汇制度、市场价格体系的有关规定，从项目（企业）的财务角度分析、计算项目直接发生的财务效益和费用，编制财务报表，计算财务评价指标，考察项目的基本生存能力、盈利能力、

3、清偿能力和抗风险能力，据以判断项目的财务可行性，明确项目对投资主体的价值贡献，为项目投资决策提供科学依据。3三、财务评价的目的衡量项目的盈利能力：静态、动态；衡量项目的基本生存能力——项目是否有足够的净现金流量（净收益）维持正常运营；衡量项目的偿债能力；衡量项目投资的抗风险能力；衡量项目的外汇余缺程度；项目资金规划的重要依据。4四、财务评价步骤（一）准备工作1、熟悉拟建项目的基本情况，收集整理有关基础数据资料；2、编制辅助报表——建设投资估算表，流动资金估算表，建设进度计划表，固定资产折旧费估算表，无形资产及递延资产摊销费估算表，资金使用计

4、划与资金筹措表，销售收入、销售税金及附加和增值税估算表，总成本费用估算表等。53、编制基本财务报表——项目投资财务现金流量表、权益（资本金）财务现金流量表、投资各方财务现金流量表、利润与利润分配表、资金来源与运用表、借款还本付息计划表和资产负债表等。（二）计算财务评价指标，进行财务评价（三）进行风险和不确定性分析（四）编写财务评价报告，作出项目财务评价最终结论。6五、财务评价的内容、基本财务报表与评价指标的对应关系评价内容基本报表静态指标动态指标盈利能力分析项目财务现金流量表静态投资回收期项目财务内部收益率财务净现值动态投资回收期资本金财务

5、现金流量表------资本金财务内部收益率投资各方财务现金流量表------投资各方财务内部收益率损益和利润分配表投资利润率投资利税率资本金利润率清偿能力分析资产负债表资金来源与运用表借款偿还计划表资产负债率偿债备付率利息备付率外汇平衡分析财务外汇平衡表财务生存能力财务计划现金流量表累计盈余资金7现金流量的构成现金流量现金流入经营成本现金流出投资借款本金偿还销售税金及附加借款利息支付企业所得税营业税增值税消费税城市维护建设税资源税教育附加税销售（营业）收入回收固定资产余值回收流动资金第二节技术方案的投资、成本和利税8一、投资及构成：建设投资

6、（建设期利息）+流动资金1、建设投资的构成建筑工程投资设备及工器具投资安装工程投资工程建设其他投资预备费：基本、涨价建设期贷款利息土地费用与项目建设有关的费用与未来企业生产经营有关的费用建设投资92、建设投资形成的成果及共同费用的分摊1）形成的成果固定资产无形资产递延资产2）共同费用的分摊建设单位管理费：按建筑工程、安装工程、需安装设备价值总额等比例分摊；土地费用、勘察设计费等：按各类建筑工程价值等比例分摊。103、流动资金——对生产性项目而言——指企业购置劳动对象、支付工资及其他生产周转费用所垫付的资金。——分别在生产和流通领域以储备资金

7、、生产资金、成品资金、结算资金、货币资金五种形态存在并循环。流动资金＝流动资产－流动负债；流动资产=现金+应收帐款+存货；流动负债=应付帐款；流动资金本年增加额=本年流动资金—上年流动资金11二、工程项目生产经营期成本费用1、概念——是以货币形式表现产品在生产经营过程中所消耗的生产资料和劳动价值，即项目在生产经营期内支出的各种费用。分类：按成本计算范围分为单位产品成本和总成本费用；按经济分析的特定要求分为总成本费用和经营成本；按成本与产量的关系分为固定成本和可变成本。122、产品总成本费用的构成——财务会计中的规定生产成本销售费用：销售过程

8、中发生的各项费用管理费用：管理和组织生产经营发生的费用财务费用：企业为筹集资金而发生的各项费用直接支出：直接材料、工资和其他支出制造费用：为生产产品和提供劳务发生的各项间接费用总