税法重点,整理综合版

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1、一、名词解释1税收强制性：税收是国家凭借政治权利，通过法律形式对社会产品进行的强制性分配，而非纳税人的一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则会受到法律制裁。2税收法律关系：是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间、国家与国家之间以及各级政府之间在税收分配过程中形成的权利与义务关系。3销项税额：指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或提供应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。4税收抵免：是指允许纳税人从某种合乎奖励规定的支出中,以一定比率从其应纳税额中扣除,以减轻其税负。5视同销售：是指在会计上不

2、作为销售核算，而在税收上作为销售，确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。6混合销售：一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售。7关联企业：是指与其他企业之间存在直接或间接控制关系或重大影响关系的企业。相互之间具有联系的各企业互为关联企业。8企业所得：包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，具体有：销售货物收入，提供货物收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。9个人所得：代表个人从各种所得来源获得的收入总合，包括：工资、

3、薪金所得，生产、经营所得，劳务报酬所得，不动产转让所得，财产租赁所得，利息、股息、红利所得，特许权使用费所得，转让中国境内的房屋、建筑物、土地使用权以及在中国境内转让其他财产而取得的财产转让所得等。10企业所得税：是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。11个人所得税：是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税，是政府利用税收对个人收入进行调节的一种手段。二、选择题（包括单选和多选）1、视同销售货物的八种行为：①将货物交付他人代销;②销售代销货物;③非同一县(市),将

4、货物从一个机构移送他机构用于销售;④将自产或委托加工的货物用于非应税项目⑤将自产、委托加工或购买货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费。⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。2购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用的结算单据上注明的运输费用金额和7％的扣除率计算进项税额，运输费用的93％计入成本。进项税额的计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率3不含税增值额=含税增值额÷（1+税率）4

5、消费税的纳税环节：生产环节、批发环节、零售环节、进口环节、委托加工环节5在增值税中可以从计税销售额中扣除的有：采取折扣方式销售、采取以旧换新方式销售、采取还本销售方式销售、采取以物易物方式销售。6向供货方取得返还收入的税务处理课本49页7销售货物时纳税义务发生的时间：收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。8哪些情况需从高适用税率：在交增值税中有一种情况：纳税人兼营不同税率应税项目,要划清收入，按各收入对应的税率计算纳税。对划分不清的，一律从高从重计税。在交消费税时有两种情况：一是

6、未分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；二是将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售。9进项税额转出的问题：课本45页和46页10营业税征税范围：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。11营业税的计税依据（重点是是建筑业）：课本105页12采用比例税率的消费品：甲乙卷烟在批发环节、雪茄烟、烟丝、除黄酒啤酒白酒以外的其他酒、酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。1

7、3居民企业和非居民企业的判断标准：课本231页纳税人税收管辖权征税对象税率居民企业居民管辖权，就其世界范围所得征税。居民企业、非居民企业在华机构的生产经营所得和其他所得基本税率25% 非居民企业在我国境内设立机构场所取得所得与设立机构场所有联系的地域管辖权，就来源于我国的所得以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得征税。取得所得与设立机构场所没有实际联系的 来源于我国的所得低税率20%（实际减按10%的税率征收）未在我国境内设立机构场所，却有来源于我国的所得。15、居民纳税义务人和非居民纳税义务人的判断

8、标准：纳税人类别承担的纳税义务判定标准(1)居民纳税人负有无限纳税义务。其所取得的应纳税所得，无论是来源于中国境内还是中国境外任何地方，都要在中国境内缴纳个人所得税。住所标准和居住时间标准只要具备一个就成为居民纳税人：①住所标准：“在中国境内有住所”是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。②居住时间标准：“在中国境内居住满1年”是