《实证研究方法入门》PPT课件

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1、第二讲实证研究方法入门概念和变量概念是对单个现象或实体的一种表达和指明，它是抽象的、普遍的和不能直接或间接地被观察到的。变量是对概念的一种转化和操作化，使得原来抽象的概念能够被观察并且可以测量审计质量——概念事务所的规模：四大与非四大；内资所-是否有专项复核事务所资格与中注协排名。变量的选择是否恰当、是否能准确地度量研究变量（概念），是决定研究设计成功与否的起点。一、基本概念（续）问题与假设Hypothesesaretestable.questionsarenot.Wetesthypotheses，notquestions.Q

2、uestionsdon’tneedtohaveatheoreticalbasis，buthypothesesdo.Allresearchstartsfromaskingquestions.Ifaquestioncannotbetransformedintoahypothesis，then，itisnotaworthwhileempiricalresearchquestion.一、基本概念（续）2.变量的类型因变量：这是因果模型中被认为是结果的变量，受其他一些因素的影响而变化。Y变量自变量：被假设为原因的变量，也称为预测变量、实

3、验变量或解释变量。X变量中介变量：在因果链中，介于自变量和因变量之间，是原因X作用于结果Y的媒介。Z变量调节变量：如果变量X与变量Y有关系，但是X与Y得关系受第三个变量Z的影响，那么变量Z就是调节变量。控制变量：除了X以外，其他会引起Y变动的因素。Z变量一、基本概念（续）控制变量金字塔层数（X）资产负债率（Z）盈利能力（Z）增长率（Z）行业（Z）因果关系简单因果关系Ifx，theny.example1带条件的因果关系Ifx，andb，c，d，…，theny.example2间接的因果关系Ifx，thenb，theny.exam

4、ple3更为复杂的直接或间接因果关系网example4一、基本概念（续）Example1性别（X）收入水平（Y）Example2合并（X）企业业绩（Y）在…的条件下同行业合并（Z）不增加债务（Z）Example3性别（X）培训环境（Z）职业（Z）收入水平（Y）Example4性别培训环境职业收入水平照顾孩子的责任兼职或全职理论在假设中的作用“你能不能观察到眼前的现象取决于你运用设么样的理论，理论决定着你到底能观察到什么。”——爱因斯坦二、假设的提出ImportanceoftheoryinempiricalresearchWha

5、tisatheorySystematicallyorganizedknowledgeapplicableinavarietyofcircumstancesItincludesassumptionsandprocedurestoanalyzethephenomenonAtheorycanStructurethestudySuggesthypothesesAllowknowledgetoaccumulateImportanceoftheoryinempiricalresearchFrameworktheoryDifferentt

6、heoriestoexplainrolesandrelationshipsofplayersincapitalmarkets思考会计问题的基本框架:A.会计和资本市场(HealyandPalepu，JAE2001)投资者上市公司(内部人)金融中介机构投资者：共同基金，养老基金，银行和保险公司投资银行风险投资公司信息中介审计财务分析师证券评级机构金融媒体信息资本资本市场和金融机构的监管对审计师、分析师和公司信息披露的监管股票价格会计信息增强经济效率渠道1:管理会计帮助确认有盈利潜能的项目渠道2:治理或监督确保管理层采纳能盈利的

7、项目，并向投资者分配利润渠道3:披露和定价降低投资者之间的信息不对称程度降低外部融资成本实证会计理论&盈余管理B.会计和经济效率(BushmanandSmith2001JAE)财务会计信息TheorycanbeeithermathematicalorlogicalMaththeoriesAgencytheoryInformationeconomicsInformationhasdemandandsupplysidesNon-maththeoriesEMHPositivetheoryofaccountingCorporatego

8、vernance如何提出假设（一）深化：在已有的理论基础上增加一些新的成分，使得原来的理论更全面、具体、精确、严谨。如：在原有金字塔控股企业组织理论的基础上，提出新的解释——金字塔控股的形成有助于获取债务融资。（李增泉等，2008）二、假设的提出如何提出假设（二）繁衍：从其他