山西林业职业技术学院内部控制制度

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1、山西林业职业技术学院内部控制制度第一章总则第一条为了进一步提高我学院内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范》以及《关于全面推进全省行政事业单位内部控制建设实施工作的意见》（晋财会[2016]22号）等法律法规和相关规定，结合我院实际情况，特制定本制度。第二条内部控制是通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制和事后评价的动态过程和机制。第三条本内部控制的目标是：合理保证我院经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高服务效率和效果，

2、为我院教育教学工作正常开展奠定基础。第四条学院成立内部控制领导小组，院长为内部控制领导组组长，对学院内部控制的建立健全和有效实施负责。纪委书记和分管财务、资产副院长为内部控制领导组副组长。学院其他院领导，办公室、纪检监察室、规划财务处等部门负责人为内部控制领导组成员。共同做好内部控制的组织实施和监督工作。领导小组下设办公室（即内部控制牵头部门为规划财务处）负责梳理学院各类活动的业务流程，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全学院各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行；协调办理内部控制其他具体工作。第二章学院预算管理控制第五条学院规划财务处作为学院预算的专职管理部

3、门，具体负责预算的编制、预算指标的分配、预算的执行、调整和监督工作。学院各部门、各单位是学院预算管理的执行部门。第六条学院应按规定的程序和时间编制年度预算计划。坚持量入为出，收支平衡。学院全部收入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。纳入专户管理的事业资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理。第七条学院部门预算由规划财务处根据下年度事业发展计划和省级部门预算有关规定，汇集有关基础资料编制草案，实行“两上两下”的编报审核程序。规划财务处编制正式预算经院长办公会和党委会审定后上报财政部门。学院院内预算根据省财政对省直单位预算的编制要求，学院内各部门负责编制本部门下一年度业务计划及经费预算，并

4、附文字说明，按规定时间报学院规划财务处。学院规划财务处根据学院发展计划和学院综合财力的可能，参照上年度预算的执行情况和学院内各部门草拟的本年度收支计划，编制本年度学院内部预算草案。经院长办公会和党委会审定后，经职代会审议通过后执行。第八条法定程序批复下达的年度部门预算具有权威性和严肃性，学院必须严格遵照执行，未经规定程序批准，不得擅自调整。学院院内预算经批准后，非经规定程序不得改变，各部门必须严格执行，以确保学院预算管理的严肃性和预算执行的约束力。第九条如果国家有关政策或学院事业计划有较大调整，对预算执行影响较大而确需调整时，由学院内部执行单位做出详细预算说明，增加金额在5万元以下的,由院长

5、办公会审定;5万元以上的,由学院党委会审定。第十条学院在每个预算年度末，应编制本年度决算草案，并在规定期限内上报。以不同形式和不同方式，在指定网站或公告栏内公开。第三章学院收入管理控制第十一条收入是指学院为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款、上级补助收入、事业收入、科研收入、经营服务性收入及依法取得的其他各项收入。第十二条规划财务处是学院各种收入管理的主管部门，依法对学院收入进行统一管理与核算。学院内部任何部门、单位未经规划财务处委托不得私自收取任何费用。同时，所有收入必须全部纳入学院预算，统一管理、统一核算。第十三条学院的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所

6、有收入都要开具合法的票据，禁止一切乱收费。学院的一切收入均要入帐，并及时解缴学院开设的银行帐户或直接汇缴财政专户。第十四条事业收费收入所涉及的所有收费项目、收费范围、收费标准，均按国家、省财政、省物价、省教育等部门批准文件的要求执行，统一使用财政部门印制或监制的票据。对标准不清或项目未确定的收费，应由各业务部门会同规划财务处共同商定，报省财政、物价部门备案，并经院领导批准后执行。第十五条依据《进一步规范高校和中职服务性收费及代收费有关问题的通知》（晋价费字[2015]223号）文件精神，向学生收取的各类代办费用，如教材费、军训服装费、体检费、保险费、学生公寓用品费等，应严格实行“学生自愿，专

7、款专用，按实结算，多退少补”的原则。第十六条严禁各业务部门和个人无手续擅自收费或不认真执行相关规定，账外设账，公款私存，私设“小金库”。对于违纪违规者，追究有关人员的行政责任；情节严重的，将追究分管业务院领导、部门负责人和直接责任人的党纪、政纪责任；构成犯罪的，移交司法机关处理。第四章学院支出管理控制第十七条学院支出是指学院开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。第十八条学院须根据支出预算和规定的经费