《外汇业务》课件

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1、第九章外汇业务P251第一节外汇业务概述一、外汇与汇率2.外汇的种类（一）外汇1.外汇的概念（1）按来源和用途分类（2）按交割期限分类（3）按照形态分类（二）汇率1.汇率的概念2.汇率的标价方法（1）直接标价法（2）间接标价法3.汇率的种类（1）买入汇率（2）卖出汇率（3）中间汇率（4）现钞买入汇率（5）现钞卖出汇率二、商业银行外汇业务P253三、外汇业务的记账方法P253（一）外汇分账制1.采用分账制的核算方法2.对于同一币别、不同性质的货币分账核算3.设置“货币兑换”账户4.年终并表（二）外汇统账制第二节

2、外汇交易业务的核算一、设置账户P255二、外汇交易凭证三、外汇交易的账户设置四、外汇买卖业务的核算（一）结汇售汇的核算1.买入外汇的核算P258借：库存现金等外币贷：货币兑换（钞买价或买入价）外币借：货币兑换人民币贷：吸收活期存款等人民币例P2582.卖出外汇的核算借：吸收活期存款等人民币贷：货币兑换（卖出价）人民币借：货币兑换外币贷：库存现金等外币例P259（二）套汇的核算1.不同币种现汇之间套汇的核算借：吸收活期存款等一种外币贷：货币兑换（买入价）一种外币借：货币兑换人民币贷：货币兑换（卖出价）人民币借：

3、货币兑换另一种外币贷：吸收活期存款等另一种外币例P2592.现钞与现汇之间套汇的核算借：吸收活期存款等外币贷：货币兑换（钞买价）外币借：货币兑换人民币贷：货币兑换（卖出价）人民币借：货币兑换同种外币贷：吸收活期存款等同种外币例P260一、全国联行外汇往来二、我国港澳及国外联行往来三、代理行往来第三节外汇资金清算261（一）存放国外同业P2631.总行集中记账2.分散记账（二）国外同业存放（三）国外协定银行往来第四节外汇存款业务的核算一、单位外汇存款的核算P266（一）单位外汇存款的有关规定1.活期2.定期—3

4、个月、6个月、1年和2年等。1．单位外汇存款开户和续存的核算（二）单位外汇存款的核算P266（1）以外币现钞存入的核算借：库存现金等外币贷：货币兑换（钞买价）外币借：货币兑换人民币贷：货币兑换（卖出价）人民币借：货币兑换外币贷：吸收活期存款-外币外币（2）以外国汇入汇款或国内转汇存入借：汇入汇款等外币贷：货币兑换（买入价）外币借：货币兑换人民币贷：货币兑换（卖出价）人民币借：货币兑换外币贷：吸收活期存款-外币外币2.单位外汇存款支取的核算P268（1）从现汇账户支取原币现钞借：吸收活期存款-外币外币贷：货币兑

5、换（买入价）外币借：货币兑换人民币贷：货币兑换（卖出价）人民币借：货币兑换外币贷：库存现金外币（2）以原币汇往国外或国内异地借：吸收活期存款-外币外币贷：汇出汇款等外币（3）支取（付）外币与原币存款货币不同借：吸收活期存款-外币外币贷：货币兑换（买入价）外币借：货币兑换人民币贷：货币兑换（卖出价）人民币借：货币兑换外币贷：汇出汇款等外币（4）从外汇活期存款账户转存外汇定期存款借：吸收活期存款-外币外币贷：吸收定期存款-外币外币3.单位外汇存款利息的核算活期存款：按季结息，每季末20日为结息日，利息以原币入账。

6、定期存款：按季预提应付利息，到期利随本清。二、个人外汇存款的核算P271（一）个人外汇存款的有关规定1.乙种外汇存款2.丙种外汇存款（二）个人外汇存款的核算1.个人外汇存款开户和续存的核算借：库存现金外币汇入汇款等外币贷：吸收定期存款-外币外币吸收活期存款-外币外币2.个人外汇存款支取的核算借：吸收活期存款-外币外币贷：库存现金外币3.个人外汇存款利息的核算（1）个人外汇活期存款利息的核算（2）个人外汇定期存款利息的核算借：利息支出外币贷：吸收活期存款-外币外币第五节外汇贷款业务的核算一、现汇贷款的核算（一）

7、发放贷款的核算1.直接转入借款单位的外汇存款账户借：短期贷款（中长期贷款）外币贷：吸收活期存款-外币外币2.直接代贷款单位以外汇贷款对外支付借：短期贷款外币（中长期贷款）外币贷：汇出汇款等外币（二）收回贷款的核算1.借款人以原币归还借款借：吸收活期存款-外币外币贷：短期贷款或中长期贷款外币利息收入外币2.借款人以人民币购汇归还借款借：吸收活期存款人民币贷：货币兑换人民币借：货币兑换外币贷：短期贷款或中长期贷款外币利息收入外币3.借款人以贷款货币以外的其他外币归还借款借：吸收活期存款-外币外币贷：货币兑换（买入

8、价）外币借：货币兑换人民币贷：货币兑换（卖出价）人民币借：短期贷款或中长期贷款外币利息收入外币（三）贷款计息的核算1.借款单位以外汇活期存款偿还利息2.将应收利息转为贷款本金借：吸收活期存款外币贷：利息收入外币二、进出口押汇的核算（一）进口押汇P2761.叙做进口押汇的核算借：进出口押汇外币贷：存放同业外币账户说明P2772.偿还押汇本息的核算借：吸收活期存款-外币外币贷：进出口押汇外币利息收入外币