伍江华实习报告

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1、江西工业职业技术学院毕业实习报告专业：会计电算化学号：20103009姓名：伍江华班级：10会电（3）班指导教师：丁佳佳二〇一三年三月关于在厦门安侯会计师事务所从事审计助理岗位的实习报告一、实习单位及岗位简介（一）实习单位简介厦门安侯会计师事务所有限公司（以下简称事务所）系2000年01月经福建省财政厅批准，厦门市工商行政管理局登记注册成立。事务所坚持“以信誉求生存,以质量求发展”的办所方针，追求“以人为本”的办所理念，拥有一批审计、评估、税务、管理咨询等方面的业内资深人士，及由注册会计师、注册税务师、高级会计师等专业人才组成的精英团队，现有从业人员20多人，是跨省市、跨

2、地区的具有综合服务能力的专业中介机构。事务所实行主任会计师负责制。主任会计师：谭根华。（二）实习岗位简介厦门安侯会计师事务所有限公司组织机构框架图主任会计师审计二部税务代理部管理咨询部审计一部规划发展部监管协调部综合事务部质量监管部人员构成：事务所技术力量雄厚，现有从业人员20多人。其中：注册会计师8人，注册税务师5人，助理审计人员及其他专业人员10多人，其中多人兼具多种执业资格，均具有大专以上文凭或中高级以上职称。审计中执行的主要程序：1、了解被审计单位及其环境：主要是通过询问、观察等方法，对公司的整体环境，包括内部环境及外部环境进行了解。并评估重大错报风险，包括舞弊风

3、险；2、了解被审计单位的内部控制：主要是通过检查、观察、分析、询问及穿行测试等方法，对贵公司的整体层面的内部控制（如：控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通及对控制的监督）及业务流程层面的内部控制是否存在、设计是否合理及是否执行等情况进行了解；3、基于上述的了解，评估重大错报风险，包括舞弊风险；4、基于上述风险的评价，制定审计计划；5、根据审计计划，执行控制测试（如必要）。控制测试涉及的资料及相关岗位包括但不限于财务部人员；6、根据控制测试的结果，制定/修订实质性测试的具体计划；7、执行具体的实质性测试；8、完成现场审计，并就初步审计情况与公司的管理层、治理层进行沟通；9

4、、完成审计报告草样；10、内部3级审核程序11、向被审计单位发出审计报告征求意见稿。如被审计单位同意改征求意见稿，签字、盖章确认，并同时签署一系列声明书。12、发出审计报告。二、实习内容及过程作为一名会计专业而且即将从学校步入社会的大学生来说，进入会计师事务所实习不仅是为了更好的完成学校规定的实习计划，也是为了锻炼自己和提高自己的实践操作能力，毕竟毕业实习是大学里的最后一次学习机会,也是迈入社会前的最后一次演练,它是告别学生时。代步入工作阶段的过渡,因此这次实习机会对我来说是非常重要的，我很珍惜这次机会。3个月的实习时间使我从对所里审计业务的了解开始从刚开始的不熟悉向熟悉

5、发展，从最开始只是机械的知道一些程序，跟着既定模式走，慢慢发展到开始注意一些审计中的实际问题。我不仅了解了审计业务，收悉了审计流程，更看到了公司会计实务的许多内容，这些使我理论上实践上都取得了较大的飞跃。刚进会计师事务所的第一天，经理给了我一些以前的审计工作底稿，让我熟悉一下相关的审计业务流程，明确年报审计的目的，大致的了解了会计师事务所的工作性质。在实习期间，我很幸运，跟了一个从业有多年经验的注册会计师，在她身上学到了很多东西，有一些确实是在学校里学不到的，那就是一种对事业的专注和勤奋的精神。我在几个月的实习中，接触了几十个大小不一的公司，有国有的，合伙的，私营的，以及

6、外资企业，有服务业、房地产、工业等不同性质的企业，基本上各种性质的企业都能接触到。由于1月份到4月份是我国企业所得税清缴期，所以在这期间我们所做很多工作都是所得税的汇算清缴。当然由于企业的各种不同需要，譬如工商年检，增资减资，合并报表或者其他目的，我们会做报表审计和验资、破产清算之类的专项审计。同时，由于我们还做代理记帐，当然做帐到出报表，我们都能接触到。首先，谈谈所得税汇算清缴。由于所得税涉及的面很广，审计的重点很多都是放在利润表。收入是否确认正确，成本费用是否多记。有几个值得关注的是，工资福利费、社保、工费、职工教育经费、业务招待费、广告费、业务宣传费、公司的个人电话

7、费（经理和部长级之别）、以及固定资产折旧、无形资产摊销和各种资产的减值准备。在做这些审计的底稿时，税金（包括流转税和其他各种地方税等）计算是否正确，是否有异地交税的情况。至于具体怎么审计，我觉得我们还是认真的查找各个科目及项目之间的钩稽关系，还有原始凭证为主。例如，应付工资审计，我们要看计提的工资和费用的工资是否相同，是否有工资单，还有支付工资和计提是否相同，如果不同，为什么，一步一步的查；营业税金及附加中城建税和教育费附加时候是按流转税的1%/7%和3%来计提缴交。营业税金及附加中的堤围费（深圳地方税）是按营业收入的0.01