增值税小规模纳税人最新申报表业务需求

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1、最新申报表业务需求一、自2009年5月1日起，增值税小规模纳税人启用前期《通知》规定的新申报表。新的表样请见附件，修改如下：国家税务总局关于做好增值税普通发票一窗式票表比对准备工作的通知》（国税发〔2005〕141号）所附的《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》（以下简称《小规模纳税人申报表》）及其填表说明按以下要求填写：（一）小规模纳税人申报表》的“本月数”调整为“本期数”。（二）《小规模纳税人申报表》填表说明中涉及“本月数”的均改为“本期数”。二、请在申报网站主页上流动提示以下信息，标题为“税制转型申报更新”（政策改动较大，及时更新）尊

2、敬的纳税人，请在销售自己使用过的固定资产或旧货时按照以下规定处理有关事项：（一）一般纳税人类型：1、销售自己使用过的固定资产，凡根据《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）和财税〔2009〕9号文件等规定，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。2、销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。3、销售货物适用财税〔2009〕9号文件第二条第（三）项、第（四）项和第三条规定的，可自行开具增值税专用发票。4、销售自己使用过的

3、物品和旧货，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额/（1+4%）；应纳税额=销售额×4%/25、填表要求：《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》附表1第10栏（4%征收率）填写销售自己使用过的固定资产及旧货按4%征收率换算的不含税销售额和按照4%征收率征收的增值税应纳税额。《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》主表第5栏填写附表1对应的简易办法征收的销售额，第21栏填写4%征收率征收的增值税应纳税额，第23栏（应纳税额减征额）填写4%征收率减半征收的增值税额，按照以上方法税额计算正

4、确。（二）小规模纳税人类1、销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。　　2、销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。3、销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额/（1+3%）；应纳税额=销售额×2%4、填表要求：《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第4栏填写小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货按3%征收率换算的不含税销售额，第5栏填写其利用税控器具开具的普通发票不含税销售额。三、自2009年5月份申报期起务必使用《05版增值

5、税纳税申报表（适用小规模纳税人）》模块。四、一般纳税人申报表的附表2第7、30栏灰化，不允许纳税人填写；同时废旧物资发票抵扣清单不允许纳税人填写。流转税管理处二00九年四月二十一日增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日一、计税依据项目栏次本期数本年累计（一）应征增值税货物及劳务不含税销售额1其中：税务机关代开的增值税专用发不含税销售额2税控器具开具的普通发票不含税销售额3（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额4其中：税控器具开具的普通发票不含税

6、销售额5（三）免税货物及劳务销售额6其中：税控器具开具的普通发票销售额7（四）出口免税货物销售额8其中：税控器具开具的普通发票销售额9二、税款计算本期应纳税额10本期应纳税额减征额11应纳税额合计12=10-11本期预缴税额13——本期应补（退）税额14=12-13——纳税人或代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：办税人员（签章）：财务负责人（签章）：法定代表人（签章）：联系电话：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人名称：经办人（签章）：联系电话：

7、代理人（公章）：受理人：受理日期：年月日受理税务机关（签章）：本表为A3竖式一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存、一份征收部门留存第4栏填写小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货按3%征收率换算的不含税销售额（销售额=含税销售额/（1+3%）；应纳税额=销售额×2%）第5栏填写其利用税控器具开具的普通发票不含税销售额。