6148企业所得税年度纳税申报表附表三表样及填表说明

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1、企业所得税年度纳税申报表附表三纳税调整项目明细表填报时间：20**年**月**日金额单位：元（列至角分）行次项目账载金额税收金额调增金额调减金额12341一、收入类调整项目**2　1．视同销售收入（填写附表一）***#3　2．接受捐赠收入**4　3．不符合税收规定的销售折扣和折让**5　4．未按权责发生制原则确认的收入*6据实填写　5．按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益***7　6．按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益***8　7．特殊重组*9　8．一般重组*10　9．公允价值变动净收益（填写附表七）**11　10．确认为递延收益

2、的政府补助12　11．境外应税所得（填写附表六）***13　12．不允许扣除的境外投资损失***14　13．不征税收入（填附表一〔3〕）***15　14．免税收入（填附表五）***16　15．减计收入（填附表五）***17　16．减、免税项目所得（填附表五）***18　17．抵扣应纳税所得额（填附表五）***19　18．其他20二、扣除类调整项目**21　1．视同销售成本（填写附表二）***22　2．工资薪金支出23　3．职工福利费支出24　4．职工教育经费支出25　5．工会经费支出26　6．业务招待费支出*27　7．广告费和业务宣传费支出（填写附表八）

3、**28　8．捐赠支出*29　9．利息支出30　10．住房公积金*31　11．罚金、罚款和被没收财物的损失**32　12．税收滞纳金**33　13．赞助支出**34据实填写　14．各类基本社会保障性缴款35　15．补充养老保险、补充医疗保险36　16．与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用37　17．与取得收入无关的支出**38　18．不征税收入用于支出所形成的费用**39　19．加计扣除（填附表五）***40　20．其他41三、资产类调整项目**42　1．财产损失43　2．固定资产折旧（填写附表九）**44　3．生产性生物资产折旧（填写附表九）**4

4、5　4．长期待摊费用的摊销（填写附表九）**46　5．无形资产摊销（填写附表九）**47　6．投资转让、处置所得（填写附表十一）**487.油气勘探投资(填写附表九)498.油气开发投资(填写附表九)50　9．其他51四、准备金调整项目（填写附表十）**52五、房地产企业预售收入计算的预计利润**53六、特别纳税调整应税所得***54七、其他**55合　　　　计**注:1、标有*的行次为执行新会计准则的企业填列,标有#的行次为除执行新会计准则以外的企业填列。2、没有标注的行次,无论执行何种会计核算办法,有差异就填报相应行次,填*号不可填列3、有二级附表的

5、项目只填调增、调减金额，帐载金额、税收金额不再填写。经办人（签章）:***法定代表人（签章）:***附表三《纳税调整项目明细表》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。二、填报依据和内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报企业财务会计处理与税收规定不一致、进行纳税调整项目的金额。三、有关项目填报说明本表纳税调整项目按照“收入类调整项目”、“扣除类调整项目”、“资产类调整调整项目”、“准备金调整项目”、“房地产企业预售收入计算的预计利润”、“特别纳税调整应税所得”、“其

6、他”七大项分类汇总填报，并计算纳税调整项目的“调增金额”和“调减金额”的合计数。数据栏分别设置“账载金额”、“税收金额”、“调增金额”、“调减金额”四个栏次。“账载金额”是指纳税人按照国家统一会计制度规定核算的项目金额。“税收金额”是指纳税人按照税收规定计算的项目金额。“收入类调整项目”：“税收金额”扣减“账载金额”后的余额为正，填报在“调增金额”，余额如为负数，将其绝对值填报在“调减金额”。其中第4行“3.不符合税收规定的销售折扣和折让”，按“扣除类调整项目”处理。“扣除类调整项目”、“资产类调整项目”：“账载金额”扣减“税收金额”后的余额为正，填报在

7、“调增金额”，余额如为负数，将其绝对值填报在“调减金额”。其他项目的“调增金额”、“调减金额”按上述原则计算填报。本表打*号的栏次均不填报。本表“注：1……”修改为：“1、标有*或＃的行次，纳税人分别按照适用的国家统一会计制度填报”（一）收入类调整项目1.第1行“一、收入类调整项目”：填报收入类调整项目第2行至第19行的合计数。第1列“账载金额”、第2列“税收金额”不填报。2.第2行“1.视同销售收入”：填报纳税人会计上不作为销售核算、税收上应确认为应税收入的金额。（1）事业单位、社会团体、民办非企业单位直接填报第3列“调增金额”。（2）金融企业第3列“

8、调增金额”取自附表一（2）《金融企业收入明细表》第38行。（3）一般工商企业第3