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1、财税问题研究山东财政学院学报(双月刊)2003年第4期(总第66期)拉弗曲线理论分析及其启示寻子员(山东财政学院,山东济南250014)[摘要]拉弗曲线是供给学派提出的反映税率与税收量之间关系的数学模型。通过分析不难发现其理论上的合理性,而且近年来的经济现实也不断证明了其效应的存在。从目前的经济状况来看,拉弗曲线具有很重要的现实意义。[关键词]拉弗曲线;供给学派;税率;税收量[中图分类号]F812.42[文献标识码]A[文章编号]1008-2670(2003)04-0025-04供给学派代表人物之一拉弗
2、,运用现代计量方服务。法,提出了反映税率与税收量之间的关系曲线——在拉弗看来,税率高低和税收量并不总是成正拉弗曲线。拉弗曲线作为供给学派的理论核心,通过税率与税收量之间的关系来进一步反映税率对国民经济影响,对其进行深入分析,对我们的经济活动具有重要的意义。一、对拉弗曲线理论的分析(一)拉弗曲线理论的提出及主要观点拉弗曲线的提出具有深刻的历史背景。二战之后的20多年里,美国政府一直坚定地执行“凯恩斯主义”的经济政策,20世纪60年代美国经济的“滞图1胀”严重动摇了凯恩斯主义追随者——新古典综合比。拉弗建立
3、了一个关于二者之间函数关系的模型派的统治地位。该学派理论上提不出对滞胀状态自(如图1)。在拉弗图中,横轴表示税率,纵轴表示税圆其说的解释,实践上又不能提出使美国政府同时收量。随着税率由O到B点移动,税收量由O点上对付通货紧缩和失业的措施。理论上的困难和政策升到G点再下降到点B。当税率为OA时,税收量上的无能,严重动摇了凯恩斯主义者的统治地位。达到最高点,但是当税率继续升高时,税收量不升在这种背景下,阿瑟·拉弗在向政界的朋友推销减反降。所以ABG区域也就被称之为“禁区”。在以税主张时提出了作为供给学派理论
4、核心的拉弗曲拉弗为首的供给学派看来,要维持税收行为的有线,旨在说明税率的高低和税收量的大小不一定按效,政府只能在OAG区域征税。即税率不能高于同一方向变化,甚至还会反向变化,其目的是为通OA。至于造成这种现象的原因,拉弗认为,高税率过降低税率以刺激供给进而推动经济发展的观点会减少人们正常的经济活动,从而降低国民收入。[收稿日期]2003-04-17[作者简介]寻子员,男,山东财政学院财税与公共管理学院硕士研究生。25在低税率上,我们逃避纳税的少,这时用闲暇替换规模是最优的,或者是最适合经济发展的。而且,
5、即劳动或者用消费替换投资和储蓄是不合算的,寻找使在被称作最佳税率的G点,其税率值究竟是多税收的漏洞或者将生产活动转移到地下也是不值少?该如何估算?拉弗及其追随者没有告诉我们。得的,这使所申报的税基即征税的基础扩大,足以最后,拉弗曲线在考虑税率对经济的影响方面使税收量增加。与之相反,在高税率上,人们逃避纳欠妥当。拉弗曲线的理论在分析税率对经济的调节税现象增多,人们这时宁可用闲暇替换收入,用消作用时,只考虑到高税率可能对资本和劳动的供给费替换储蓄和投资,或寻求税收的漏洞将生产转到造成各种不利影响,而完全忽视
6、了高税率对经济的地下,这将影响经济的发展,使得所申报的税基减积极调节作用。比如在投资过热、经济增长过快或小,并足以使税收量减小。者经济增长处于泡沫状态时,政府用的较多的就是拉弗全面否定了凯恩斯的需求管理政策,指出利用较高的税率调节经济。在这时候,税率就不再正是由于人为经常的刺激需求,才使物价不断上像拉弗曲线所说的那样,只能对经济产生负面影涨,从而在给社会带来严重通货膨胀的同时,又削响,相反在很大程度上却起到一种促进作用。弱了社会的购买力,致使经济增长缓慢甚至停止。(三)对拉弗曲线理论的客观分析因此,根据
7、“萨伊定律”,应该刺激的恰恰不是需求,客观地说,拉弗曲线的确存在缺陷和不足。这而是供给。对社会经济体来说,决定其经济选择的些缺陷和不足在某种程度上限制了它的理论指导主要诱因还是税后利润。所以,政府应该确定一个意义。但是,必须说明的是,拉弗曲线作为描述税率合理的税率,既能促进企业主的投资,而又不会减和税收量之间关系的模型,像其它任何模型一样,少政府的财政收入。不是一个具有完全解释力的模型。从某种意义上(二)拉弗曲线理论存在的问题说,经验论证也许会告诉我们解释性模型的限制是但是一直以来,供给学派的红极一时被
8、认为是什么。但是对于模型,我们必须有自己的认识。布炒作的结果,而并非理论上的突破,拉弗曲线也被坎南曾宣称:“模型的预测应受到更多的限制,但是解释成为向不懂经济学的人更为直观地解释税率我认为经济学家毫不怀疑地相信行为模型,这些经和税收量之间关系的“餐桌曲线”。批评者认为,拉济学家不应该对这些经济模型如此盲信,尽管这些①弗曲线至少存在以下问题:模型被描述得具有完全的解释力。”所以,我们不首先,阿瑟·拉弗对于该模型的建立缺乏严密应该强求拉弗曲线能
