《会计模拟实验》PPT课件

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1、企业会计实验实验五：登记账簿2实训目的通过实训使学生掌握现金日记账、银行存款日记账、明细账及总账的登记方法，能够独立进行登记账簿；理解总分类账户与所属明细分类账户之间的关系，及账务处理程序含义，能选择某一种账务处理程序登记总账。实训要求1．根据第五章审核无误的记账凭证登记现金日记账、银行存款日记账及各种明细账2．选择记账凭证账务处理程序，根据记账凭证登记总账的登记方法。3．立峰焊接设备厂对材料采用永续盘存制，按计划成本计价核算，耗用材料和期末材料成本按先进先出法计算。实训资料立峰焊接设备厂2009年12月份会计业务。3一、登记

2、账簿基本要求１．必须根据审核无误的会计凭证，及时地登记各类账簿，以保证账簿记录的正确性。2．登记账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要简明清楚、字迹工整。3．登记完毕，应在记账凭证“记账”栏注明账簿页码或做出“√”符号，表示已记账，以免重记、漏记，也便于查阅、核对，并在记账凭证中“记账”处签名或盖章，以明确经济责任。4．登记账簿时，凡印有余额栏并需结出余额的账户，应在结出余额后，在“借或贷”栏内注明余额的借贷方向。若余额为零，则应在“借或贷”栏注明“平”，并在余额栏用

3、“0”表示。45．各种账簿应按账户页次逐页逐行连续登记，不得跳行、隔页。如果不慎发生跳行、隔页，应在账簿中将空行和空页注销。当出现空行时，应在该行摘要栏填入“此行空白”，然后用红笔划一条通栏红线，最后，由记账人员在该行签名或盖章。当出现空页时，应在该页注明“此页空白”，然后用红笔在该页左上角至右下角划一条对角斜线，最后由记账人员在该页签名或盖章。6．登记账簿时，在每一页的第一行“月份栏”要注明当前月份，以后本页再登记时，只要不跨月度，日期栏只需填入具体日期，月份可以不填。当跨月度时，在新月度的起始行日期栏中填入新月份。7．当一

4、张账页记满，需要在下页继续登记时，应在本页的最末一行摘要栏注明“过次页”，结计出本页借、贷方发生额填入借方、贷方栏。在下一页的第一行摘要栏注明“承前页”，将前页结计出借方、贷方发生额以及余额，记入相应栏目。51、必须根据审核无误的会计凭证，及时地登记各类账簿，以保证账簿记录的准确性。2、红色墨水用于：（1）按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录；（2）在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数；（3）在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额；（4）注销空行或空页；（5）期末结账时划线（6）根据相关规定可以

5、用红字登记的其他会计记录。6记账凭证日期：年月日第号核准：复核：记账：出纳：制单：20121206012赊销A产品应收账款山东凯莉1170000应交税费170000￥11700001李亮￥11700001000000主营业务收入A产品应交增值税（销）3、应将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要简明清楚、字迹工整。7明细分类账SUBSIDIARYLEDGER科目编号明细科目总账科目A/CNO.SUB.LED.A/CGEN.LED.A/C第页连续第页112201北京惠开公司应收账款0

6、71201期初余额23400000借106记012赊销A产品1170000借2457000012记051收前欠账款24570000平04、凡印有余额栏并需结出余额的账户，应在结出余额后，在“借或贷”栏内注明余额的借贷方向。若余额为零，则应在“借或贷”栏注明“平”，并在余额栏内用“0”表示。8记账凭证日期：年月日第号核准：复核：记账：出纳：制单：20121206003赊销A产品应收账款山东凯利1170000应交税费170000￥11700001￥11700001000000主营业务收入A产品应交增值税（销）李亮√√√李刚5、登记

7、完毕，应在记账凭证“记账”栏注明账簿页码或做出“√”符号，并在记账凭证上签名或盖章。9明细分类账SUBSIDIARYLEDGER科目编号明细科目总账科目A/CNO.SUB.LED.A/CGEN.LED.A/C第页连续第页112201北京惠开公司应收账款121201期初余额23400000借106记012赊销A产品1170000借245700006、按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。不慎发生跳行、隔页应予注销。李刚此行为空10明细分类账SUBSIDIARYLEDGER科目编号明细科目总账科目A/CNO.SUB.LED.A/CG

8、EN.LED.A/C第页连续第页112201北京惠开公司应收账款2李刚此页为空11明细分类账SUBSIDIARYLEDGER科目编号明细科目总账科目A/CNO.SUB.LED.A/CGEN.LED.A/C第页连续第页112201北京河南惠开公司应收账款071101期初余额23