《企业财务预算报表》PPT课件

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1、2005年度企业财务预算报表主讲人：XCXX2005年度企业财务预算报表财务预算报表修改的基本思路财务预算报表体系结构财务预算报表编制范围财务预算报表的具体填报财务预算报表编制基本要求www.zuanshibaijiale.com2005年度企业财务预算报表财务预算报表修改的基本思路满足出资人财务监督需要满足企业财务管理需要减轻企业编报负担总体框架不变有序调整精简内容2005年度企业财务预算报表财务预算报表体系结构主表：预计资产负债简表、预计利润及利润分配表、现金流量预算表附表：成本费用预算表、主要业务预算表、对外筹资及投资预算表、重大固定资产支出预算表主要分析

2、指标表2005年度企业财务预算报表财务预算报表编制范围基本要求：XX集团及其所属全资或控股的子企业，原则上与财务决算报表编制范围一致。事业单位、基建项目、金融企业、境外子企业均要纳入编制范围。2005年度企业财务预算报表财务预算报表编制范围特殊要求产权关系已经发生变动，财务关系尚未变动的情况，若预计2005年末财务关系变动，则由受让企业纳入预算范围，反之，由转让企业纳入合并范围。（决算：由转让企业纳入）对于关停并转的子企业企业，原则上不应纳入合并范围。（与决算一致）2005年度企业财务预算报表财务预算报表编制范围级次要求：XX控股公司和三级以上（包含三级）子企业

3、都应逐户录入本套报表，所属三级以下子企业并入第三级进行填报。2005年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制报表封面主管财务（会计）工作负责人：指分管财务预算工作的企业领导人。财务（会计）机构负责人：指企业内部承担财务预算工作的专职机构的负责人。2005年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制企业统一代码各级质检部门核发的企业法人代码证书规定的9位代码。本代码由本企业代码、上一级企业代码、集团企业（公司）总部代码三部分组成。2005年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制项目非集团型企业集团型企业一级合并一级本部二级单位本企业代码本企业一级一级二级上一级企业单位

4、代码——一级一级集团企业（公司）总部代码—一级一级一级2005年度企业财务预算报表财务预算报表编制范围树型结构一级总部（合并）二级单位（合并）一级本部（单户）2005年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制报表类型码在填报集团合并报表时，填列“9”。集团二级子企业在填报本企业报表时，填列“0”；集团二级子企业为金融企业、境外企业、事业单位或基建项目，分别选择填列“2”、“3”、“4”或“5”。集团本部视同集团二级子企业填列“0”。2005年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制预计资产负债简表（国资企预01表）反映企业2005年末资产、负债及所有者权益的预计情况

5、。编制集团合并报表，应按合并口径填列。本套报表中所有指标“上年数”均根据2004年度财务决算情况填列。2005年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制应收款项：根据“应收票据”、“应收股利”、“应收利息”、“应收账款”、“其他应收款”、“应收补贴款”、“应收出口退税”等科目预计期末余额合计，减去“坏账准备”科目预计期末余额后的净额填列。应付款项：根据“应付票据”、“应付账款”、“应付工资”、“应付福利费”、“应付股利（应付利润）”、“应付利息”、“其他应付款”科目预计期末余额合计填列。应交款项：根据“应交税金”和“其他应交款”科目预计期末余额合计填列。2005年

6、度企业财务预算报表财务预算报表具体编制其他流动资产：反映企业除以上流动资产以外的其他流动资产预计期末余额。包括期货保证金、一年内到期的长期债权投资以及其他流动资产项目。长期投资：根据“长期股权投资”和“长期债权投资“科目预计期末余额，减去”长期投资减值准备”科目预计期末余额的净额填列。其他长期资产：不包含未处理资产损失。2005年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制其他流动负债：包括预计负债、递延收益、一年内到期的长期负债以及其他流动负债项目。其他长期负债：包括专项应付款和其他长期负债项目。2005年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制未处理资产损失：根据财

7、政部关于印发《工业企业执行<企业会计制度>有关问题衔接规定》（财会［2003］31号），反映企业按照原制度清查的资产损失以及执行新制度预计的资产损失在冲减相关所有者权益后预计仍需在以后年度处理的部分。2005年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制预计利润及利润分配表（国资企预02表）反映企业2005年度预计实现利润（亏损）及利润分配情况。编制集团合并报表，应按合并口径填列。同时，不再不提盈余公积。2005年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制年初未分配利润：“上年数”按2004年初数填列；“本年预算数”按2005年初数填列，应与“未分配利润”的“上年数”一致

8、。未分配利润：“上年数”