财政学考试大纲

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1、经济学学力人员申请硕士学位经济学科综合水平考试全国统一考试大纲（第四版）财政学考试大纲 第一章 财政职能 第一节 政府与市场  一、市场失灵和市场缺陷  1、自然垄断  2、外部效应  3、公共物品  4、信息不充分  5、收入分配不公和经济波动  二、公共物品和公共需求  1、公共物品的概念  2、公共物品的基本特征  3、公共物品的提供  4、免费搭车行为  5、社会公共需要的特点  三、政府部门与市场部门之间的最优资源配置点 第二节 财政职能  一、财政职能的基本内容  1、财政职能的概念  2、资源配置职能  3、收入分配职能  4、经济稳

2、定职能  5、经济发展职能  二、财政职能的演变  1、计划经济时期的财政职能  2、有计划商品经济时期的财政职能  3、社会主义市场经济时期的财政职能 第三节 政府失灵  一、政府失灵的表现  1、政府失灵的概念  2、政府失灵或政府干预的缺陷  二、政府失灵的原因  1、政府决策的无效率  2、政府机构运转的无效率  3、政府干预的无效率第二章 财政支出规模与结构 第一节 财政支出分类  一、按收支用途分类  二、按费用类别分类  三、按经济性质分类 第二节 财政支出规模  一、衡量财政政策的两个指标  1、财政支出比率  2、财政支出比率是衡

3、量财政规模的重要指标  二、财政规模增长的趋势的理论解释  1、财政支出增长似乎是市场经济国家经济发展中的一条规律  2、政府活动扩张论  3、梯度渐进增长论  4、经济发展阶段论  5、官僚行为增长论  三、影响财政支出规模的因素  1、经济性因素  2、政治性因素  3、社会性因素 第三节 财政支出结构  一、政府职能与财政支出结构  1、财政支出结构的概念  2、政府的经济管理职能和社会管理职能  3、我国经济建设支出比重下降的主要原因  4、社会管理支出增长中的合理与不合理因素  二、财政支出结构的调整  1、判断一国财政支出结构是否合理的

4、标准  2、我国目前财政支出结构不尽合理  3、优化财政支出结构的基本思路  三、财政支出结构的经济效应  1、财政支出结构的增长效应  2、财政支出结构的排挤效应  3、财政支出结构的储蓄效应 第四节 财政支出效益  一、成本-效益分析法  1、成本-效益分析法的概念  2、成本-效益分析的过程  3、成本-效益分析法的运用  二、最低费用选择法  1、最大费用选择法的概念  2、最低费用选择法的步骤  三、公共定价法  1、公共定价法的概念  2、公共定价水平和定价体系  3、公共定价的三种方法  四、政府采购制度  1、政府采购制度的概念  

5、2、政府采购制度与财政支出效益的提高  3、政府采购制度的程序第三章 财政投资支出和社会保障支出 第一节 财政投资支出  一、财政投资的决策标准  1、财政投资的特点  2、资本产出比率最小化标准  3、资本劳动力比率最大化标准  4、就业创造标准  5、我国现在阶段的财政投资决策标准  二、经济基础设施投资  1、基础设施的分类  2、经济基础设施投资的特点  3、经济基础设施投资的投融资方式  三、农村和农业的财政投资  1、财政对农村和农业投资的必要性  2、财政投资的重点  3、财政加大“三农”投入的主要措施 第二节 社会保障支出  一、社

6、会保障制度  1、社会保障的概念  2、政府提供社会保障的主要经济原因  3、我国社会保障制度的构成  4、养老保险制度的筹资模式  5、我国现行的养老保险制度  二、社会保障支出  1、我国社会保障支出的现状  2、社会保障支出的决定因素  3、我国社会保障支出的变化趋势第四章 税收原理 第一节 税收的基本问题  一、税收的基本特征  1、税收的强制性  2、税收的无偿性  3、税收的固定性  二、税收术语  1、纳税人  2、课税对象  3、课税标准  4、谁率  5、起征点与免征额  6、课税基础  三、税收分类  1、所得课税、商品课税和财

7、产课税  2、直接税与间接税  3、从量税与从价税  4、价内税与价外税  5、中央税与地方税 第二节 税收原则  一、税收原则的含义  1、税收原则的概念  2、税收原则的理论发展  二、税收的效率原则  1、税收的经济效率  2、税收的制度效率  三、税收的公平原则  1、横向公平和纵向公平  2、受益原则  3、能力原则 第三节 税负的转嫁与归宿  一、税负转嫁与归宿的概念  1、税负转嫁的概念  2、税负转嫁机制的特点  3、税收归宿的概念  4、税负转嫁与逃税的区别  二、税负转嫁方式  1、前转  2、后转  3、消转  4、税收资本化

8、  三、税负转嫁条件  1、供求弹性大大小  2、税种的性质不同  3、课税范围的宽窄  4、经营者的目标  四、税负转嫁