《任务七账务报告》PPT课件

《《任务七账务报告》PPT课件》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、任务七编制财务报告第十章财务会计报告第一节财务会计报告的涵义和作用第二节会计报表的种类及要求第三节资产负债表的编制第四节利润表的编制第五节现金流量表的编制第六节会计报表附表的编制第七节会计资料的分析利用第八节财务会计报告的报送和汇总第一节财务会计报告的涵义和作用一、财务会计报告涵义财务会计报告是企业对外提供的总括反映企业某一特定日期财产状况和某一会计期间经营成果，现金流量的书面报告。内容由三部分组成：（一）会计报表——资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。分年度、季度、月度报告。（二）会计报表附注——是对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则、编制

2、方法及主要项目等所作的解释。（三）财务状况说明书——是对企业在一定会计期间的生产经营，资金周转和利润实现及其分配等情况的综合说明。二、财务会计报告的作用（一）可供企业领导和管理人员掌握企业经营管理情况。（二）可供企业上级主管部门和国家管理部门了解所属单位经营业绩和政策执行情况。（三）可供企业投资者、债权人等掌握企业财务状况和偿债能力。（四）可供财政、税收、银行、审计等部门掌握企业财务状况和经营成果。第二节会计报表的种类及要求会计报表的种类（一）按所反映的经济内容分资产负债表现金流量表利润表（二）按报送对象分对外会计报表——资产负债表、利润表、对内会计报

3、表——根据企业需要自行设计（三）按编制时间月度会计报表季度会计报表半年度会计报表年度会计报表单位会计报表汇总会计报表（四）按编制单位分合并会计报表（五）按《企业会计制度》规定的企业报表如下现金流量表及各种附表填制企业会计报表种类表编号会计报表名称编表期报送对象1会企01表资产负债表中期报告、年度报告对外2会企02表利润表中期报告、年度报告对外3会企03表现金流量表（至少）年度报告对外4会企01附表1资产减值准备明细表年度报告对外5会企01附表2股东权益减值变动表年度报告对外6会企01表附表3应交增值税明细表中期报告、年度报告对外7会企02表附表1利润分

4、配表年度报告对外8会企02表附表2分部报表（业务分部）年度报告对外9会企02表附表3分部报表（地区分部）年度报告对外内部报表对内二、编制会计报表的要求（一）数字真实（二）内容完整（三）说明清楚（四）报送及时第三节资产负债表的编制一、资产负债表的结构和内容资产负债表是反映企业在某一特定日期全部资产、负债和所有者权益情况报表，其理论依据“资产=负债+所有者权益”这一基本会计等式。（一）资产负债表的结构有账户式和报告式，账户式资产负债表是将报表分为左右两边，左边列示资产项目，右边列示负债和所有者权益项目。报告式资产负债表是将报表项目自上而下排列，最上方列示资

5、产项目，接着列示负债项目，最下方列示所有者权益项目。在我国，企业资产负债表一般采用账户式格式。（二）资产负债表的内容包括表首，基本部分和附注三个方面，基本部分格式如表10-3。资产负债表会企01表编制单位：年月日单位：元资产期末数负债和所有者权益期末数流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产应付票据应收票据应付账款应收账款预收账款（略）（略）表首正表1.资产——按流动性强弱排列。2.负债——按偿还期长短排列。3.所有者权益——按永久性程度高低排列。资产负债表正表的格式资产负债表会企01表编制单位：年月日单位：元资产期末数负债和所有者权益期末数

6、流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产应付票据应收票据应付账款应收账款预收账款（略）（略）资产总计负债和所有者权益总计双方总计存在平衡相等关系双方总计存在平衡相等关系按“资产＝负债＋所有者权益”原理，将”资产、负债和所有者权益分左右两部分排列资产负债表会企01表编制单位：年月日单位：元资产年初数期末数负债和所有者权益年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产应付票据应收票据应付账款应收账款预收账款应收股利应付职工薪酬应收利息应交税费其他应收款应付股利存货其他应付款待摊费用预提费用一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负

7、债（略）（略）可根据上年末资产负债表上的“期末数”填列根据有关账户的期末余额直接或计算填列二.资产负债表的编制方法（1）根据总账账户期末借方余额直接填列。如“应收票据”、“应收股利”等项目。（2）根据总账账户期末贷方余额直接填列。如“应付票据”、“应付股利”等项目。（3）根据总账账户及其所属明细账户期末余额分析填列。如“长期借款”项目，需要根据“长期借款”总账科目扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。◆填列“期末数”的基本方法一、直接根据总账科目余额填列二、分析填列1、根据总账科目

8、余额计算填列2、根据明细账科目余额计算填列3、根据总、明细账科目余额分析计算填列4、据总账科目