客户业务往来账建账[样板]

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1、客户业务往来账建账记账结账方法根据《**营销公司内部财务管理办法》，为规范账目管理，统一记账格式，本部印制了《客户业务往来账》账页，供各营销管理中心记账使用。现举例说明各类具体业务的建账、记账、结账方法，望各业务经理认真学习，遵照执行。1、标准业务：客户名称：********公司客户代码：*******所属营销管理中心：**（1）2005．01．05，收到***公司出纳签收的该客户签发的承兑汇票，票号为：0121****，金额为人民币********元。（2）2005．01．08，该客户提货一批，根据客户签收的成品提货单记账联记账，明细如下：订单号机型数量单价金额*****

2、****302557650****3059517850****30501500****103243240****107567560****1050500合计：12038300（3）2005．01．15，收到*******公司本部寄来的该客户以上发票，凭证号：*******。（4）2005．01．20，收到*******公司及客户确认的返利通知单，金额为2000元，财务部凭证号：*******。（5）2005．01．22，该客户退货一批，产品退回当地分库并办理相关财务手续，订单号为：*******，其他明细如下：订单号机型数量单价金额*************-103243240

3、****-107567560****-1050500合计：-30-11300（6）2005．01．28，收到退货发票，票号为：******。（7）月末结转余额。（8）次月初将上月余额过入下月期初余额，进行结转。1、寄售业务：客户名称：****客房代码：****所属营销管理中心：**客户售信额度：50万元（1）2005。01。05。客户提货（寄售发出），提货单相关明细如下表：订单号机型数量单价金额*********51374****52606合计：1019900（2）2005．01．15，办理结算（寄售售出），收到发票，明细如下表：发票号机型数量单价金额***3****21250

4、****22450合计：47400（3）2005．01．18，客户回款并经****公司财务部出纳确认，票号为：******，金额为：10000元（4）2005．01．20，客户退货（寄售取回），已办理相关财务手续，明细如下表：订单号机型数量单价金额********-21374****-22606合计：10-7960（5）月末计算本月结算价差，并调整往来账余额。（6）月末结转余额。（7）次月初将上月余额过入下月期初余额，进行结转。上述业务的序时记账方法归类为：1、以业务发生时间序时记账，每笔业务均应同时结出余额。2、收到回款时，凭签收清单或收款收据，在收款栏登记票证金额，并同时登

5、记相关要素。3、收到财务部确认的客户返利通知单也视作回款进行登记。4、客户提货或退货时，凭客户签收的提货单记账联，在发货栏登记提货机型、数量、单价并小计金额，同时登记相关要素。提货数量为正，退货数量为负。5、收到客户发票时，在结算栏登记结算机型、数量、单价并小计金额，同时登记相关要素。兰字发票数量为正，红字发票数量为负。6、存在寄售业务时，对已结算的机型需在月末计算本月结算价差，并调整往来余额。结算价差冲减客户的提货金额，如价差为负，则占用客户的提货金额。提货金额采用先进先出法进行核算。价差计算公式为：结算价差=本月已结算机型的提货金额-本月已结算机型的结算金额1、月末分别按账

6、面余额和客户往来余额作出结存，并作为下月的期初余额过入期初结存栏。2、寄售业务还需同时登记借机冲帐明细表，用于记录客户未结算机型及数量。提货或退货时登记借机栏，提货时以正数表示，退货时以负数登记；收到发票时登记冲账栏，兰字发票用正数表示，红字发票用负数表示。****公司财务部2005．05．30