资金业务培训-现金池.pptppt课件

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1、资金业务培训——现金池演讲人：黄健芳时间：2009年4月提纲现金池定义实体现金池虚拟现金池用友现金池实现方式EAS对现金池业务的规划讨论现金池的定义现金池通过建立核心账户及成员单位账户关系，利用一定的资金管理原则，实现对资金的集中管理，降低资金使用成本以公司总部的名义设立集团现金池账户，通过子公司向总部委托贷款的方式，每日定时将子公司资金上划现金池账户其他比较合适现金池也称利息合计，将多个账户余额进行抵消，并计算净余额的利息现金池结构是用于企业间资金管理的自动调拨工具，其主要功能是实现资金的集中控制花旗银行汇丰银行资金池业务分类类别实体现金池实体现金池虚拟现

2、金池单一账户现金池外币现金池核心账户或成员单位账户现金余额进行实际的转移仅存一个实体账户，在g该实体账户下为不同机构设置附属账户。为母实子虚。核心账户或成员单位账户现金余额不进行实际的转移由于外汇管制的原因，目前不受政策支持。实体现金池业务是否合法？1996年中国人民银行发布的《贷款通则》第61条规定：“企业间不得违反国家规定办理借款或者变相借贷融资服务”2003年银监会发布的56号文件《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》禁止国内上市公司向控股股东及其关联方通过委托贷款方式提供资金，以保证上市公司的基本利益，防止股东以各种方式

3、占用上市公司资金目前建立一对一的委托贷款体系是绕过公司间借贷禁令的唯一有效途径上市公司与非上市公司间不能使用现金池业务央行2009年2月表示，将加快制定《放贷人条例》，明确非吸收存款类放贷人主体的法律地位，企业、个人通过登记就可以从事合法放贷企业间借贷行为即将合法化委托贷款在现金池的运用1、建立一对一委托贷款关系，一对一是指委托贷款仅在集团总部与某一成员单位之间发生，不同成员单位之间不建立委托贷款关系2、确定委托贷款的利率、期限和金额，金额为：与银行签订委托贷款循环额度3、现金池结构下集团总部与成员单位之间每笔资金划转都是采用委托贷款放款或委托贷款还款的方式

4、进行对现金池的核心理解资金管理原则有偿使用资金所有权账户现金池对企业的价值优化利息现金池安排中，通过集团现金的二次分配，账户盈余的成员单位现金自动转移给现金不足的其他成员单位，减少现金不足成员单位外部融资的需求，降低集团利息费用。加强流动性管理、增加收益提高现金透明度、加强控制多余的资金被集中起来，因而可以更有效的进行投资理财母公司能够及时了解各个子账户现金流量的情况，明确内部控制责任、加强内部控制效力，方便管理优化利息举例我们来举个例子，假设A，B，C同属一个集团公司，A日均盈余400，000，B日均盈余200，000，而C日均透支300，000。假设协定

5、存款利率为1.44%，贷款利率为5.67%。很明显，集团通过设立现金池较之前能够获得较多的利息收益。特性分析账户属性：集团属性、收支属性（收入户、支出户、收支户）。账户节点：核心账户、成员单位账户、内部账户（结算中心）节点间关系：多层结构中，一个账户既作为核心账户又作为成员单位账户账户1核心账户与成员单位账户之间的上划、下拨的规则。分为自动（通过银行实现）、手工（按需调拨）归集范围：归集额度:零余额归集、目标余额归集资金管理原则2现金池业务中，成员单位账户的金额虽然上存到集团，使用权可能是集团，但其所有权仍是下属单位，必须了解池中每个成员单位各是多少结算中心

6、模式下，通过为下属单位建立内部账户统计下属单位上存资金。非结算中心模式下，通过子账户组统计资金所有权3成员单位账户资金上存于核心账户，为委托存款，核心账户向成员单位账户支付委托存款利率。（通常高于银行存款利率）资金下拨相当于成员单位账户向核心账户贷款，发生的是委托贷款，成员单位向核心账户支付委托贷款利率（通常低于银行贷款利率）有偿使用4账户结构图单一账户结构核心收入账户核心支出账户成员单位A支出账户成员单位A收入账户成员单位B支出账户成员单位B收入账户收支两条线结构核心账户成员单位A收入账户成员单位A支出账户实体资金池实体现金池：指核心账户与成员单位银行账号

7、之间金额发生实际转移。利息计算为汇总计息，整个集团资金统一计息并计入集团总账户，之后再分配各成员单位利息收益，产生了利息分拆的需求。同时，如果是不同独立法人之间资金结转，归集与下拨的利率可能不一样假设上期余额为0归集利率2%，透支时的下拨利率为6%集团总公司子公司A（原余额为0）500100200向子公司A支付的存款利息为400*2%=8向子公司B收取的贷款利息为200*6%=12子公司B（原余额为0）资金上划（资金归集）集团总部银行帐户A1的银行帐户二级分支机构A1账户A2账户A1一级分支机构A账户A11账户A21集团总部集团取得的销售资金通过系统自下而上

8、将账户的资金逐级划转到集团总部指定账户上存总部存款增