《纳税筹划与税务会计概述》复习总结资料　

《《纳税筹划与税务会计概述》复习总结资料　》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、《纳税筹划与税务会计概述》复习总结资料《纳税筹划与税务会计概述》复习总结资料第一章纳税筹划与税务会计概述纳税筹划的内容包括：节税避税正确运用税收法律制度来维护自己的权益降低税务风险，避免税收滞纳金和罚款根据国家宏观政策和税收政策的预期变化提前对企业的生产经营活动做出安排，以获取尽可能大的税收收益，同时实现企业价值的最大化第二章增值税的筹划和会计处理增值税的范范围销售或进口货物提提供加工、修理修配劳务增值税的纳税筹划1选择择合理的纳税人身份22充分享受增值税的优惠3选择合理销售结算方式式（折扣、买一赠一、返现现）4选择合理购货货对象（一般、小规模）销售额的确定1全部价款款+价外费用，不包

2、括销项项税额2销售折扣：在同同一发票：销售额-折扣不在同一发票：不可扣除除，即全额3以旧换新：：新货物的同期价格4还还本销售：全额5以物换换物：视作购销14/146包装物物押金：单独核算则不并入入销售额，逾期未收则征收收进项税额1增值税专专用发票完税凭证2农农产品13%购销运费7%3开具普通发票1000/(1+17%%)*17%4小规模纳纳税人不得抵扣销项：：10300/(1+3%%)*3%兼营增值税不不同税率的项目在增值税税的征税范围中，既有适用用17%的货物，也有适用用13%税率的项目，对此此税法规定：纳税人兼营不不同税率的货物或者应税劳劳务，应当分别核算不同税税率货物或者应税劳务

3、的销销售额。未分别核算销售额额的，从高适用税率。注注意问题（1）收款与发发票同步进行。即在求得采采购方理解的基础上，未收收到货款不开发票，这样可可以达到延期缴纳税款的目目的。（2）尽量避免采采用托收承付与委托收款的的结算方式，以防止垫付税税款。（3）在不能及时时收到货款的情况下，采用用赊销或分期收款的结算方方式，可以有效避免垫付税税款。（4）尽可能采用用支票、银行本票和汇兑结结算方式销售产品。（55）多用折扣销售刺激市场场，少用销售折扣刺激销售14/14售和回款。纳税人应在上上述原则的基础上，综合考考虑企业各方面的实际情况况，综合运用多种方式来减减轻企业的税收负担。第三章消费税的纳税筹

4、划划与会计核算计算方法（1）从价定率计算应应纳税额＝应税消费品的销销售额×适用税率（2））从量定额计算应纳税额额＝应税消费品的销售数量量×单位税额（3）从价价定率和从量定额复合计算算应纳税额＝应税销售额额×比例税率＋应税消费品品的销售数量×单位税额纳税人自产自用的应税消消费品（1）用于连续生生产应税消费品的，不纳税税。（2）用于生产非应应税消费品和在建工程、管管理部门、非生产机构，提提供劳务，以及用于馈赠、、赞助、集资、广告、样品品、职工福利、奖励等方面面均指用于其他方面的应税税消费品，视同销售，在移移送使用时纳税。最高价价化妆品成本80售售价100销售额1000*数量从量1自产自自用

5、以耗用量计算14/142出口口量3成套化妆品以最高高税率计算，香水。设立立门市部门1非独立核算算，厂家120门市部部130顾客以1300计2独立核算，厂厂家120门市部1330顾客以120计第四章营业税的纳税筹筹划与会计核算营业税的的税目和税率税目征收范范围税率一、交通运输业业陆路、水路、航空、管道道、装卸搬运3%二、建建筑业建筑、安装、修缮、、装饰及其他工程作业修理电视机：增值税3%%三、金融保险业5%%四、邮电通信业3%%五、文化体育业美食食节3%六、娱乐业歌歌厅、舞厅、卡拉ＯＫ歌舞舞厅、音乐茶座、台球、高高尔夫球、保龄球、游艺５５%～20%七、服务业业食堂代理业、旅店业、、饮食业

6、、旅游业、仓储业业、租赁业、广告业及其他他服务业5%八、转让无无形资产转让土地使用权、、专利权、非专利技术、商商标权、著作权、商誉5%%九、销售不动产销售建建筑物及其他土地附着物55%合作建房其一，一一方提供土地使用权，另一14/14一方提供资金，房屋建成后后，按比例分配，合作双方方都发生了营业税的应税行行为。其二，一方出租土土地使用权给乙方若干年，，另一方投资在甲方出租的的土地上建造建筑物并使用用，租赁期满后，乙方将土土地使用权连同所建的建筑筑物归还甲方。这种合作作方式，乙方是以建筑物为为代价换取了若干年的土地地使用权，甲方是以出租土土地使用权为代价换取了建建筑物，甲方发生了出租土土

7、地使用权的行为，按“服服务业的租赁业”征收营业业税，乙方发生了销售不动动产的行为，对其按“销售售不动产”征收营业税。其三，一方（甲方）以土土地使用权投资入股，另一一方（乙方）以货币合股，，成立合营企业，合作建房房。房屋建成后，双方风险险共担、利润共享。对双方方分得的利润不征营业税，，只对合营企业销售房屋的的收入按“销售不动产”征征收营业税。其四，一方方（甲方）以土地使用权投投资入股，另一方（乙方））以货币合股，成立合营企企业，合作建房。房屋建成