营销策划财务知识介绍

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1、营销策划财务知识讲座管理工程系主要内容一、财务预算的编制主要对未来几年年做营业收入和成本进行估算，计算制作销售预算表、成本预算表、预算损益表、现金流量表二、主要财务指标计算投资回收期、投资回报率三、财务分析主要从盈利能力分析和发展能力分析判断方案的可行性四、风险分析主要介绍本项目将来会遇到的各种风险，以及应对这些的风险的具体措施。一、财务预算的编制主要对未来几年年做营业收入和成本进行估算，计算编制销售预算表、成本预算表、预算损益表、现金流量表。财务预算反映现金收支活动的现金预算反映企业财务状况的预计资产负债表反映企业财务成果的预计损益表预计现金流量表一、财务预算的编制主要对未来几年年做营

2、业收入和成本进行估算，计算编制销售预算表、成本预算表、预算损益表、现金流量表。财务预算的作用财务预算使决策目标具体化、系统化和定量化财务预算是总预算，其余预算是辅助预算财务预算有助于财务目标的顺利实现一、财务预算的编制【例9-3】假定辉映有限公司生产和销售甲产品，根据2007年各季度的销售量及售价的有关资料编制“销售预算表”，见表9：(一)销售预算表9辉映有限公司销售预算表2007年度单位：元项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计预计销售量(件)5000750010000900031500预计单位售价(元/件)2020202020销售收入100000150000200000180000

3、630000生产预算是根据销售预算编制的。通常，企业的生产和销售不能做到“同步同量”，生产数量除了满足销售数量外，还需要设置一定的存货，以保证能在发生意外需求时按时供货，并可均衡生产，节省赶工的额外开支。预计生产量可用下列公式计算：(二)生产预算预计生产量＝预计销售量＋预计期末存货量－预计期初存货量●●●●●一、财务预算的编制【例9-4】假设【例9-3】中，辉映有限公司希望能在每季末保持相当于下季度销售量10%的期末存货，上年末产品的期末存货为500件，单位成本8元，共计4000元。预计下年第一季度销售量为10000件，辉映有限公司2007年生产预算见表9-7：(二)生产预算●●●●●一

4、、财务预算的编制表9-7辉映有限公司生产预算表2007年度单位:元项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计预计销售量5000750010000900031500加:期末存货750100090010001000合计57508500109001000032500减:期初存货5007501000900500预计生产量525077509900910032000在生产预算的基础上，我们可以编制直接材料预算，但同时还要考虑期初、期末原材料存货的水平。直接材料生产上的需要量同预计采购量之间的关系可按下列公式计算：(三)直接材料预算预计采购量＝生产需要量＋期末库存量－期初库存量期末库存量一般是按照下

5、期生产需要量的一定百分比来计算的。生产需要量＝预计生产量×单位产品材料耗用量●●●●●一、财务预算的编制【例9-5】根据【例9-4】资料，假设甲产品只耗用一种材料，辉映有限公司期望每季末材料库存量分别为2100千克、3100千克、3960千克、3640千克。上年末库存材料1500千克。(三)直接材料预算●●●●●一、财务预算的编制表9-8辉映有限公司直接材料预算2007年度单位:元项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计预计生产量(件)525077509900910032000单位产品材料用量(千克/件)22222生产需用量(千克)1050015500198001820064000加

6、：预计期末存量21003100396036403640合计1260018600237602184067640减：预计期初存量15002100310039601500预计采购量1110016500206601788066140单价(元/千克)2.52.52.52.52.5预计采购金额(元)27750412505165044700165350直接人工预算也是以生产预算为基础编制的。其主要内容有预计生产量、单位产品工时、人工总工时、每小时人工成本和人工总成本。直接人工预算也能为编制现金预算提供资料。【例9-6】辉映有限公司2007年直接人工预算见表9-10：(四)直接人工预算●●●●●一、财务

7、预算的编制表9-10辉映有限公司直接人工预算2007年度单位:元项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计预计生产量(件)525077509900910032000单位产品工时(小时)0.20.20.20.20.2人工总工时(小时)10501550198018206400每小时人工成本(元)1010101010人工总成本(元)1050015500198001820064000(五)制造费用预算●●●●●制造费用预算指除了直接材料和