销售财务必须懂的财务知识介绍

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1、销售财务必须懂的财务知识介绍　　　　如今财务工作已经发展到销售方面销售人员必须懂得财务知识可见财务领域如此之广泛小编不得不考虑下是否也得去考个会计证在手如今已经到了“学好会计走遍天下都不怕”的地步了　　　　随着市场发展销售财务所包含的业务内容越来越多内部分工也越来越细而且不同于生产、供应等财务部门的日常收付、月终核算是具有相对独立内容的针对产品销售的货款回收因此企业应当单独设立销售财务机构或专职销售会计以统一管理用户信用等级考评会同预收款、产品来、用、余款的结算、应收帐款核对、销售费用、清理欠款等会计业务并协调处理好同销售业务人员

2、之间的关系以共同研究、开发市场同用户建立长期的相互信任、彼此了解伙伴关系同时要在遵守《会计法》和国家有关财经法规的前提下建立健全“销售财务人员职责和标准”、“专款专用管理制度”、“应收帐款管理办法”等内部管理和考核制度规范指导销售财务日常工作的开展　　　　一、规定财务会计业务控制程序　　　　规定财务会计业务控制程序主要是收入控制程序这个基本控制程序防止内部舞弊下面是制造企业收入控制程序的一般情况：三线两点所谓“三线”是指发票传递线、货币传递线、产品传递线：“两点”是指发票与货币核对点、产品与发票核对点“三线两点”的主要精神就是把单

3、、钱、货分离成三条互相独立的业务线进行传递在三条传递线的终端设置两个核对点把这三条线联结起来进行控制使经手产品的人不经手发票帐单和货币;经手发票帐单的人不经手产品和货币;经手货币的人不经手产品和及发票帐单从而形成三条业务传递线而每一条业务传递线又由许多传递链条或传递环节所组成这些链条和环节分别由不同的人员或部门担任一环接一环环环相扣缺一不可每向前传递一步就对上一步的传递工作进行核查一次以保证每条传递线、传递结果的正确性最后再将三个传递结果集中在一起进行核对这就进一步提高了整个控制系统的可靠程度　　　　“三线两点”的运作程序如下：　

4、　　　发票传递线：①销售合同一般由销售部门与购货单位签订合同应载明本企业与购货单位之间就产品销售过程中的有关品种、质量、数量、价格、交货方式、交货期限、付款方式、交货地点、违约责任等方面达成一致意见并以此作为规范销售行为的直接依据销售合同的副本要送一份给财务会计部门②在销售业务发生时开票员根据销售合同开具销货发票(一般纳税人开具增值税发票)增值税发票一般有×联如第一联存根联由开票方留存备查;第二联为发票联是购货单位报销联;第三联为税款抵扣联是购货单位计算进项税款的证明;第四联为记账联是本企业核算销售额和销项税额的主要凭证;第五联为

5、提货联;第六联为出门证联(有些企业产品的出门证与发票分开由财务会计部门另外单独填制)③发票开好后开票员留下×联其余交收款处办理结算手续;④每日下班前开票员将收款员退回的发票记帐联与存根联进行核对后根据发票记帐联编制销售日报;⑤将发票记帐联附在销售日报的后面一并送交的销售会计　　　　货币传递线：①收款员接到销售发票时应审核发票上的购货单位、产品名称及规格、产品数量及单价应复核销售发票上金额的计算是否正确②复核后收款员按照发票金额收款如属转帐结算的销售业务收款员应核实其通过银行转帐的款项是否已确实到帐;客户拿来支票和汇票结算的应按有关

6、支票和汇票收受程序办理;挂帐结算的应审核其有无经规定的程序批准或合同上有无此约定③货款点收或查实无误后在发票上加盖“现金收讫”或“转帐收讫”的财务印章如合同上规定或企业领导层批准属于“先提货后付款”的应加盖其他财务印章或由批准人签字并将发票的记帐联留下退给开票员④每天下班前将本班收到的现金清点整理好后编制收款报表⑤将收款日报与现金一起交给出纳员⑥出纳员将各收款处交来的现金送存银行并汇总编制每日收款报告把送存银行的回单附在其后送交销售会计　　　　产品传递线：①仓库保管人员根据盖有“现金收讫”、“转帐收讫”等财务会计确认印章的发票提货

7、联发货;②发货后仓库保管员在发票上加盖“货已发”的仓库印戳将提货联留下③产品出厂时门卫人员应索回发票的出门证联检查出门联上有无财务和仓库上述印戳核对产品的数量后放行④仓库保管员在下班前将留下的发票提货联按顺序整理好填制“发货日报表”然后将提货联附在“发货日报表”后面送交财务会计部⑤门卫人员也必须将收回的出门证交到财务会计部　　　　发票与货币核对点：发票与货币的核对实际上是销售部门交来的销售日报与出纳部门汇总编制的每日收款报告的核对但从根本上说仍是发票和货币的核对核对的执行人是销售会计人员或其他专设的稽核人员　　　　发票与货币核对的

8、具体步骤是：①复核销售部门交来的销售日报及其所附的发票;检查销售日报上的数量金额与发票加总的数量金额是否一致②审核出纳部门交来的每日收款报告及所附银行回单或现金入库(入本企业保险柜)单是否合法、、正确;检查银行回单或现金入库单与收款报告的有关项目是